我想问这个题里这个240万是怎么计算得出的？-高顿问答

我想问这个题里这个240万是怎么计算得出的？

甲、乙、丙三公司均为境内居民企业。甲公司分别持有乙、丙公司20%和30%的股份，按企业会计准则要求，甲公司对这两项长期股权投资采用权益法核算。2014年，乙公司经营净亏损500万元，丙公司实现净利润1000万元，甲公司“投资收益”账户确认损失100万元(500×20%)，确认收益300万元(1000×30%)，另外，丙公司实际宣告分配现金股息800万元，甲公司按照持股比例确认“应收股利”240万元。假如您是受托进行企业所得税审核的税务师，请对该业务的会计处理提出纳税调整建议，并简要说明理由。【答案】甲对乙的投资：会计上确认投资损失100万，税收上不确认投资损失，只有当投资损失实际发生的时候，才可以税前扣除。所以应调增所得额100万元。甲对丙的投资：会计上确认投资收益300万;税法上应确认投资收益240万元，调减所得额60万元;此外符合条件的居民企业之间的股息红利属于免税收入，需要纳税调减240万。我想问这个题里，为什么会计上确认投资收益300万，而税法上确认240万，这个240万是怎么得出的

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来自 S同学的提问 2020-12-16 19:12:09 阅读900

丁老师 高顿研究院副院长

2020-12-16 19:12:09

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Strawberry同学，你好，关于我想问这个题里这个240万是怎么计算得出的？我的回答如下

勤奋的同学，你好
对于丙企业的收益，甲在会计上投资收益按权益法核算，以被投资企业净利润乘以持股比例计算，即100030%=300确认投资收益，而税法按宣告分配的股利确认投资收益，即80030%=240，虽然税法上按240确认投资收益，但税法上对企业之间的股息有免征企业所得税的税收优惠政策，因此纳税时，全额调减。
希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！

以上是关于计算,怎么计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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