사사（莎莎）同学，你好，关于内部交易确认递延所得税资产，存在内部债权债务关系是否抵消了递延所得税资产？ 我的回答如下

可爱的同学，你好~
合并报表中，我看到因内部交易，确认了递延所得税资产:比如发生内部交易，100万的东西按120万，那么计税基础刷新到120万，但是整体看来账面价值还是100万，计税基础大于账面价值，需要确认递延所得税资产=20*25%

而存在内部债权债务关系是抵消了递延所得税资产，我有点想不明白：因为不认可内部债权债务，所以借：应付 　 贷：应收，进行抵消，应收都没有了，对应的应收账款的坏账准备自然也没有，当初计提坏账准备时计提的递延所得税资产自然也就没有了。

希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

以上是关于税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

사사（莎莎）同学，你好，关于内部交易确认递延所得税资产，存在内部债权债务关系是否抵消了递延所得税资产？ 我的回答如下

但是存货要是减值了，个别报表上不也会确认递延所得税资产：对的，个报确认递延所得税资产。

合并报表应该充抵呀：不一定会冲抵。要看合报是否也发生了减值，如果合报上存货发生的减值和个报一样就不需要冲销。

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