Shallow Sadness同学，你好，关于乙为什么不确认递延所得税负债我不理解？ 我的回答如下

准注会同学你好：

乙公司资产在16年是不确认的，是不会产生差异的。

希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

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Shallow Sadness同学，你好，关于乙为什么不确认递延所得税负债我不理解？ 我的回答如下

准注会同学你好：

乙公司资产是基本确认的时候做账务处理的，16年本来乙公司是没有做账的，但是17年判决结果出来了，要给16年补一笔账务处理的。

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Shallow Sadness同学，你好，关于乙为什么不确认递延所得税负债我不理解？ 我的回答如下

勤奋的同学你好：

资产负债表日确认的其他应收款会产生递延所得税负债，正如同学所说，此时已完成汇算清缴，对16年来说税局不认这400，那计税基础为0，产生递延所得税负债。但是在资产负债表日后，报表报出日前，其他应收款的暂时性差异就没有了，变为0了。因为之前是因为汇算清缴已完成所以不认，但是汇算清缴日后，新一轮的汇算清缴期间开始，且开始时点还处于资产负债表日后期间，税务局认这400了，那么此时其他应收款账面价值和计税基础相同，没有暂时性差异了。且由于此时仍属于资产负债表日后调整事项，因此调整完以后，递延所得税负债就变为0了，因此综合起来看，没有递延所得税负债。对2017年税额的影响，是在2017年直接做账务处理：即借：所得税费用　　贷：应交税费——应交所得税

老师这么解释同学可以理解吗？如有疑问，欢迎继续沟通交流~

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Shallow Sadness同学，你好，关于乙为什么不确认递延所得税负债我不理解？ 我的回答如下

同学说的确认其他应收款400指的是这笔分录吗？这个是在16年确认的资产，只是损益记到了16年而已。

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