Jeremy Li同学，你好，关于已交税金/转出多交增值税/转出未交增值税明细账月末转平不？ 我的回答如下

亲爱的同学，你好：

老师将应交增值税的分录写下来，不管是在考试中还是实务处理都会涉及，同学可以作为一个重点进行掌握呦~

一般纳税人的账务处理：

1.购入材料时：

借：原材料等

       应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

2.销售货物(服务)时：

借：银行存款等

贷：主营业务收入

       应交税费——应交增值税(销项税额)

3.交纳增值税时：

借：应交税金——应支增值税(转出未交增值税)（销项-进项）

贷：应交税金——未交增值税

借：应交税全——未交增值税

贷：银行存款

4.本月交本月的增值税

借：应交税金-应交增值税(已交税金)，

贷：银行存款；

什么情况下当月会缴纳当月的增值税呢？

第一种，那就是一般纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款。这种情况下会用到。

第二种，那就是辅导期一般纳税人，辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

财会2016年22号文的规定，“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。

希望上述老师的回答能够帮助同学的理解，这个考季，老师陪你呦~

以上是关于增值税,未交增值税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

Jeremy Li同学，你好，关于已交税金/转出多交增值税/转出未交增值税明细账月末转平不？ 我的回答如下

亲爱的同学，你好：

同学的处理是没问题的呦，老师再把分录细化一下，更利于同学的理解：

结转进项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)

结转销项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)

贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

根据“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目借贷方的差额，转入“应交税费—未交增值税”科目借方或贷方。因此这时转出未交增值税余额已经是0了，全部结转到了未交增值税里面，然后缴纳税款后就平了。

“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

希望上述老师的回答能够帮助同学的理解，这个考季，老师陪你呦~

以上是关于增值税,未交增值税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。