广告费不是全部没有支付吗？所以计税基础不就应该是0吗？-高顿问答

尊同学

广告费不是全部没有支付吗？所以计税基础不就应该是0吗？

如图片，广告费不是全部没有支付吗，那当年不是就全不能抵扣吗？所以计税基础不就应该是0吗？我的意思是说起码得都支付了吧，才能按照15%在税前抵扣吧

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来自尊同学的提问 2021-02-10 09:45:20 阅读619

A老师 高顿研究院副院长

2021-02-10 09:45:20

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尊同学，你好，关于广告费不是全部没有支付吗？所以计税基础不就应该是0吗？我的回答如下

勤奋的学员：
你好！
这个会计处理是按照权责发生制，而不是收付实现制。同时，题目问其他应付款的计税基础，如果支付了，那就不叫其他应付了。

希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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尊同学：

那如果都支付了，没有其他应付款了，那销售费用广告费，需要确认计税基础吗？就是说会计上费用发生3000万，而税法上允许当年抵扣2250万元，以后年度可以抵扣750万元，这个费用是可抵扣暂时差异。这里没有其他应付款了。岂不是费用和其他应付款确认了两次吗？

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陈老师 高顿研究院副院长

2021-02-10 09:45:20

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尊同学，你好，关于广告费不是全部没有支付吗？所以计税基础不就应该是0吗？我的回答如下

我们这里交企税是从利润总额出发做调整后缴纳的。那影响利润总额的就是计提的分录，即借费用贷应付。借方的那个损益才会影响利润总额。实际支付的时候借应付贷银行，这个分录不影响损益。
你后面说的如果都支付了，你指的是借费用3000贷应付3000，同时借：应付3000贷银行3000。
你是不是觉得这个时候应付账面价值是0，计税基础就不用确认了？不对。负债的计税基础是计提的分录决定的。之所以产生的是可抵扣差异，是因为假设你每年的利润总额是1000，但是税务局让你17500.25交税。以后年度允许你1000-750）0.25去交税。这个就是可抵扣差异。

最后老师建议，当你某些情况下找不清资产的或者负债的计税基础的时候，就别去硬找。你就去看对应的损益。如果税务局承认，那么就没差异，税务局不认，就需要调整。

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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