小同学
算2018年的存货的计税基础，为何还考虑计提的存货跌价准备？
老师，请问这节课件里的例题7的第五笔业务，计算2018年的存货的计税基础，18年存货的期末的账面价值900万已经有了，然后900-结转的跌价准备120+当年计提的跌价准备160即可，我是这么理解的。就是不明白为什么还要考虑计提的存货跌价准备150万呢？谢谢
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小西瓜同学，你好，关于算2018年的存货的计税基础，为何还考虑计提的存货跌价准备？ 我的回答如下
爱学习的同学你好：
18年销售结转存货跌价准备120，根据比例可以计算出卖了多少货，还有多少货；
120/150=80%，说明卖掉了80%的货，还剩20%，这20%的货，账面价值200，其中存货跌价准备30，计税基础230；
18年年末存货账面价值900，而期初存货账面价值200，说明本期存货账面价值增加700，又因为18年计提存货跌价准备160，说明本期存货增加了860。
由此可知，
期初，存货科目余额230，存货跌价准备科目余额30，存货账面价值200；
本期，存货增加金额860，存货跌价准备发生金额160，
期末，存货科目余额1090，存货跌价准备科目余额190，存货账面价值900；
会计账面900，税法上不认未经核准的准备金，即不认存货低价准备，故计税基础1090.
老师把整个计算过程列出来，同学是不是清楚一些~
同学继续加油呀~有问题欢迎继续交流~
以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开小同学：
老师，谢谢您！您讲解的逻辑非常清晰，我明白了。祝老师新年快乐！
展开小西瓜同学，你好，关于算2018年的存货的计税基础，为何还考虑计提的存货跌价准备？ 我的回答如下
不客气~谢谢同学的认可~
也祝同学新年快乐~牛年里“牛”转乾坤~顺利通过所有考试~~~
以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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