杜老师 高顿研究院副院长

2021-03-18 22:12:40

免费提问

不晚同学，你好，关于能否做出，货币资金、存货、固定资产这三个盘盈和盘亏账务处理的分录？ 我的回答如下

勤奋的同学你好呀~

1.固定资产盘亏：

报批前：借：待处理财产损溢

                     累计折旧

                     固定资产减值准备

                   贷：固定资产

报批后：借：其他应收款（应收赔款）

                    营业外支出

                   贷：待处理财产损溢

固定资产盘盈：报批前：借：固定资产

                                           贷：以前年度损益调整

报批后：借：以前年度损益调整

                  贷：盈余公积

                         利润分配-未分配利润

2.存货盘盈：批准前：借：原材料等

                                    贷：待处理财产损溢

批准后：借：待处理财产损溢

                  贷：管理费用

3.现金盘盈：

批准前：借：库存现金

                 贷：待处理财产损溢

批准后：借：待处理财产损溢

                  贷：营业外收入（无法查明原因的现金溢余）

                         其他应付款（应付给有关人员或单位的金额）

4.存货盘亏：

（1）管理不善造成的：

批准前：借：待处理财产损溢

                    贷：原材料等

                           应交税费-应交增值税（进项税额转出）

批准后：借：银行存款（残料变现）

                    原材料（残料入库）

                    其他应收款（应收赔款）

                    管理费用（差额）

                    贷：待处理财产损溢

（2）自然灾害等非常原因造成的：

批准前：借：待处理财产损溢

                    贷：原材料等

批准后：借：银行存款（残料变现）

                    原材料（残料入库）

                    其他应收款（应收赔款）

                    营业外支出（差额）

                   贷：待处理财产损溢

5.现金盘亏：批准前：

借：待处理财产损溢

       贷：库存现金

批准后：借：其他应收款（应收的赔偿）

                    管理费用（无法查明原因的现金短缺）

                   贷：待处理财产损溢

同学理解一下哈~有疑问我们继续交流

以上是关于账务,固定资产盘盈账务处理相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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