卓同学
外购货物用于企业集体福利时为何不通过应交税费-应交增值税核算?
外购货物用于企业集体福利得时候 不是要进项税额转出吗，为什么这里讲得是不通过 应交税费-应交增值税（进项税额）来核算？
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来自 卓同学 的提问
2021-03-20 21:15:21 阅读875
卓同学：
是的，外购货物用于集体福利要做进项税额转出。
题中是在购进的时候知道用于集体福利，于是没有抵扣，后面就不需要转出。（这么做是有瑕疵的）
（1）购入时：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
（2）发放时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
如果购入时没有抵扣进项税额，则此处无须做进项税额转出处理。即黑色加粗的两笔都不记，在初始确认将增值税进项部分直接计入存货成本。
但，实务如果取得专票，需要先认证抵扣、再转出，不可以不认证。
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