柠檬橘子味同学，你好，关于如果是投资性房地产跨年，产生的递延所得税负债还是累计数吗？做分录的时候都是在贷方，为什么余额不是67 我的回答如下

哈喽~爱学习的同学~

跨年也还是累计数哦~

因为要减去才是之前已经确认的递延所得税负债的余额哦~

希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 

以上是关于会计名次,投资性房地产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

柠檬橘子味同学，你好，关于如果是投资性房地产跨年，产生的递延所得税负债还是累计数吗？做分录的时候都是在贷方，为什么余额不是67 我的回答如下

转换时：

借：投资性房地产——成本2600

累计折旧650

贷：固定资产2000

其他综合收益1250

这个时候账面价值2600比计税基础1350大：

借：其他综合收益312.5

贷：递延所得税负债312.5

年末：

借：投资性房地产——公允价值变动1400

贷：公允价值变动损益1400

这个时候账面价值4000，计税基础1300（税法刚好年末计提7年折旧）

所以总的差额以=2700，递延所得税负债余额应该是=2700*25%=675，但是转换的时候已经确认了312.5，所以本期只要补差额就可以

借：所得税费用362.5

贷：递延所得税负债362.5

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