24个月的收购人指的买上市公司股票的吗？

准CPA同学，你好：①24个月的收购人指的买上市公司股票且取得了该上市公司的控制权。②王五虽然买了股票但未达到控制条件，所有不是收购人哦~祝早日取证哦~

调整后的会计利润：520+200-140-3.12-24+20=572.88万元那个+20是哪里的数

勤奋的同学，你好！是针对的业务6的数据，利息费用应该计入在建工程，不得在当期税前扣除希望老师的解答对你的理解有所帮助~继续加油呀！

第二问印花税400+400是换进换出都要算吗？

勤奋的同学，你好！1、是的，应该当作购销两个合同，都需要交税2、对应的业务9呢企业 购置并实际使用《优惠目录》规定的 环境保护、节能节水、安全生产等 专用设备的，该专用设备的 投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。希望老师的解答对你的理解有所帮助~继续加油呀！

第2问求利润总额时为什么不用减去工资总额400？

勤奋的同学，你好！1、对的，理解正确2、考察的是符合条件的技术转让所得优惠政策一个纳税年度内，居民企业 转让技术所有权所得不超过 500 万元的部分， 免征企业所得税；超过 500 万元的部分， 减半征收企业所得税。技术转让中所称技术的范围：居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种、5 年（含）以上非独占许可使用权等。欢迎有问题随时交流咨询~

业务4高管行权时差额为什么不计入工资里计算职工福利费和工会经费呢？

认真努力的同学，你好~     1. 业务1如果有协议是计入资本公积吗？这个考核的是企业接受股东划入资产的企业所得税处理。如果合同、协议约定作为资本金，会计上计入资本公积的，不计入企业所得税的收入总额，不需交企税；如果合同协议未约定的，要作为收入处理，计算缴纳企业所得税。     2. 业务三的110要是交税吗？转让成本法核算的非上市公司股权的收益 1100万元，这个是收益是股权转让所得，要按照转让财产收入交税。     3. 业务4高管行权时的的差额为什么不计入工资里计算职工福利费和工会经费呢？9月份对甲企业50名高管授予限制性股票 ，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。到12月，还不满一年，未行权，所以不计入。如果行权了可以计入。     4. 11问求调整后的会计利润为什么不用减增值税？在计算企业所得税时，增值税不能在税前扣除哈。而且在账务处理上增值税也是通过往来科目核算的，没有影响损益。     计算应纳税所得额是在会计利润的基础上，加上纳税调增的，减去纳税调减的。其中调增和调减，调的都是税会差异，当会计和税法处理不一致时就需要调整，如果一致的不用调，所以这个需要一点会计基础。企业所得税的题并不难，把可扣除项目和不可扣除项目理解透，多做题练习，找到感觉就好，加油~

模考24企税1第10问减140是什么意思？第12问减去200*10%是什么意思？

正在努力的同学，你好~      1、第10问减140是什么意思？这个是业务（1）将自产的产品用于对外投资，该产品同期同类市场价格为200万元（不含增值税），成本为140万元，该项业务未进行账务处理。      业务1将自产的产品用于对外投资，所有权发生了转移，企业所得税要视同销售，确认收入200万元和成本140万元。所以在调整利润的时候+200-140     2、第12问减去200*10%是什么意思？这个是业务（8） 11月购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票上注明金额200万元，税额26万元，当年已计提累计折旧8万元，企业选择将其一次性在企业所得税前扣除。      企业购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备，该专用设备投资额的10%可以抵免当年的应纳税额。所以在计算税额的时候-200×10%每天都要努力呀，加油~

吨税执照期满后24小时内不上下客户的船舶，免征吨税是免24小时的船舶吨税吗？

同学，你好:船舶吨税是按此征税的哦，进港一次征一次。如果是进港24小时内不上下客的船舶又出港了，针对这次进港不收船舶吨税。

大蓝本第438页第24题答案计算房产税看不懂，可以解释一下吗？

努力学习的同学你好呀~你的算法也是正确的哦~和答案相比，只是从两个不同的思路去计算房产税。答案中，①将房产60%全年自有的部分，按房产余值从价计征房产税，即5000*（1-40%）*（1-20%）*1.2%；②将房产40%用于对外投资联营的部分，分成两个阶段来计算房产税：    阶段一:1-3月份，40%部分为公司自有，按房产余值从价计征房产税，即5000*40%*（1-20%）*1.2%*3/12，    阶段二：4-12月份，40%部分“假联营真出租”，按当年取得固定利润分红金额从租计征房产税，即200*12%。也就是说，答案是从房产的使用角度按60%和40%两个维度去计算房产税，而同学的算法是按照房产出现不同用途的时间来划分计算房产税，两种算法都是正确的。继续努力哦~

这道题算a国综合所得抵免限额时候，为什么只有劳务报酬10万？

爱思考的同学，你好因为取得境外A国支付的劳务报酬10万，24万是甲公司支付的，不是境外A国支付的。希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~

请问一下为什么这里的净残值是24万元？可以详细解释一下吗？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)因为2年后，它还值24万元，乙公司还愿意花24万元买，这是他的残值。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~