投资组合能分散财务风险，但不一定能产生最小方差组合吗？

亲爱的准注会同学，你好~投资组合能分散风险，但不一定能产生最小方差组合。例如在下图1那个点就不是最小标准差，最小标准差应该为2那个点。希望以上解答能帮助到你，继续加油哦~早日拿下　CPA！

怎么理解选项D的重大错报风险呢？

勤奋的同学，你好~选项中上次测试指的是以前年度测试，一般说来，三年内至少测一次，如果重大错报风险越高，那间隔可能需要短一些。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

披露的充分性与特别风险相关，与重大错报风险相关吗？

努力学习的准注会宝宝你好，因为特别风险是需要注册会计师特别考虑的“重大错报风险”，所以如果一项风险是特别风险，它一定是重大错报风险哦。所以你问的如果披露的充分性与特别风险相关，与重大错报风险一定相关的哦。但是如果仅仅只是披露的不充分，需要衡量这项未披露的事项是否重大，影响财务报表使用者做经济决策，如果会的话，就代表存在重大错报风险哦。希望能帮助你理解～好好学习，加油哦! :D

题目的答案是不存在风险吗？

努力学习的准注会宝宝你好，因为2017年1月时，电影已经取得发行放映许可证，说明电影可以上映，而丁公司不需要退款，则预付款项不存在减值风险。所以甲公司账上预付给丁公司的1000万不存在重大错报风险。希望能帮助你理解～好好学习，加油哦! :D

货币互换为什么不是转换风险呢？

亲爱的注会宝宝，你好， 风险转换是将一种风险转换成另一种风险，货币互换前后还是同种风险，都是汇率风险，所以不能算转换风险呢。 希望老师的解答能够帮助到你！ 疫情期间，注意身体，少出门，多学习噢！

有没有风险分散化效应是怎么看出来的？

可爱的同学，你好如图，如果相关系数＜1的两种证券组合，相比于完全正相关（相关系数=1）的两种证券组合，前者与后者在相同的期望收益率时，前者的标准差要小于后者，说明前者的风险比后者小，即相关系数＜1，有分散风险的作用。相关系数越小，两种证券的机会集曲线越向左凸出，在相同的期望收益率下，标准差越小，即风险越小，即越能分散风险。在相同的期望收益率下，完全正相关的两种证券组合，标准差最大，没有比它更大的，所以不能分散风险。希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 预祝同学和家人们都能健健康康！

针对特别风险的应对程序都有哪些？和重大错报风险应对措施有什么不同？

勤奋的同学，你好~针对特别风险的应对程序和一般重大错报风险应对措施没有太大的不同，都是控制测试和实质性程序，只是针对特别风险的应对程序中有一点比较特殊，如果针对特别风险只做是实质性程序，那必须包括细节测试。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

财务风险组合的标准差衡量的是风险，风险会影响均衡点的位置吗？

同学你好~风险组合的标准差衡量的是风险，风险会影响均衡点的位置。投资者个人对风险的态度仅仅影响借入或贷出的资金量，在M 点的左侧，同时持有无风险资产和风险资产组合；在M 点的右侧，仅持有市场组合M，并且会借入资金以进一步投资于组合M。希望老师的解答能够帮助你理解~疫情期间务必保重身体，加油~　

风险是已记账的收入未发生或不准确，是收入的发生认定和准确性认定吧？

勤奋的同学你好：该控制中的这个内容，说明是在证实“交易”是真实发生的。你说的，账到实是查账，现在说的是控制。你再理解看看呢~如有疑问欢迎再提出呀~继续加油ヾ(?°?°?)??

风险规避中的外包跟风险转移有什么区别？

亲爱的同学你好，外包是没有风险时即已经外包了，直接规避了风险。风险转移时发生了风险，然后转移给他方。祝 学习愉快，身体健康！