此题为何不适用公式“所得税费用=(会计利润±永久性差异±不形成递延所得税资产(负债)对应利润的部分)

勤奋的同学你好。 因为确认的应交所得税和递延所得税的税率不一样。应交所得税确认的税率为当年的25%，而递延所得税确认时使用的税率应该是差异转回期间的税率，即15%。所以应该分开计算各自对所得税费用的影响。希望以上回答能够帮助到你，继续加油哦～

这里不确认递延所得税吗？

爱思考的同学你好提问（2）要求编制转换为投资性房地产及其后续公允价值变动相关的会计分录，未提及所得税这一问无需考虑。希望老师以上的解答能帮到你~加油~

广告费的差额为什么是递延所得税资产？

尊敬的学员您好：这个建议您抛开是资产负债的确定方法，就单纯看这个费用，他是可以结转扣除，也就是说未来是可以抵税的，那么自然跟可抵扣暂时性差异是一个性质的东西啊，所以是可以确认递延所得税资产的加油，胜利就在眼前

所得税费用=当期应交所得税+递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额，为何这里是减递负？

爱思考的同学你好啊~ 所得税费用＝当期应交所得税+递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额当期应交所得税=所得税费用-递延所得税负债发生额+递延所得税资产发生额 把他换到等号的另一面是就变成减去了。每天学习一点点，坚持一定会有收获的哦~加油!

此题为何不用当期所得税费用+递延所得税负债减-递延所得税资产？

勤奋的同学你好，并不是所有情形下确认递延所得税资产或递延所得税负债时，对方科目都是所得税费用的。本题中，自用办公楼转为投资性房地产时，账面价值是3000-3000/20*6=2100，公允价值是2250，转换的示意分录为：借：投房  2250   贷：固资 2100        其他综合收益 150从而产生暂时性差异2250-2100=150，这部分暂时性差异应该确认递延所得税负债，但是因为转为投房时差额没有计入损益，确认递延所得税负债时也不计入所得税费用，而是计入其他综合收益。也就是说，不能直接用递延所得税资产或负债的变化来确定所得税费用的金额。希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

怎么理解非同一控制下的企业合并中因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得

爱学习的同学你好啊应合并因为被投资方的资产和负债账面价值和计税基础不一致，那么就会确认递延(递延所得税资产或者负债）进而影响净资产，影响净资产的情况那么这个时候就会影响合并中形成的商誉，或者当期损益因为合并商誉=合并成本-被合并方可辨认净资产公允价值的份额合并成本小于份额就影响损益，  合并成本大于份额就影响商誉继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

最后一笔分录：借：递延所得税负债，贷：所得税费用如何理解？

爱思考的同学你好~交易性金融资产处置时，账面价值=计税基础=0，暂时性差异余额为0，所以应将之前确认的与交易性金融资产相关的递延所得税负债进行冲减，因此最后一笔分录是：借：递延所得税负债 贷：所得税费用。希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

选项D 不影响会计利润总额，但是需要确认递延所得税？

努力的同学你好   同学的理解存在一点问题哦，首先权益法核算的长期股权投资是否形成确认递延所得税取决于企业是否打算长期持有，长期持有的情况下不确认，而打算近期对外出售的应该确认递延所得税，由于权益法核算的长期股权投资，被投资方分配现金股利不影响利润总额，所以无需进行纳税调整。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

递延所得税资产要转回的5万在借方吗？

爱学习的同学你好啊同学你好：同学讲的图片是哪一张图片了那么看这个递延所得税资产5是因为计提了20的减值，导致账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产20*25%=5继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

例题4的递延所得税负债，不是应该转换日算一次，12月31日再算一次吗？

认真努力的同学你好：同学理解是没错的，就是应该转换日和期末两次确认。只是授课老师写分录时合并一块写了，如果按日期，月份不同来写，需要在不同时间分开入。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！