产生递延所得税负债100*25%=25会计分录：借：其他综合收益 30？

认真努力的糖果同学，你好~思路基本没问题，就是把上一年的算到下一年不对，指算当期的发生额就好。16年的借：递延所得税资产 5　 　贷：其他综合收益 517年先确认120的价值增加借：其他权益工具投资-公允价值变动 120　 　 贷：其他综合收益 120再确认所得税的问题借：其他综合收益 30　 　 贷：递延所得税资产 5　 　 　 　 　 递延所得税负债 25祝学习愉快

为什么之前做题确认递延所得税资产都是用可抵扣差异乘未来适用税率？

勤奋的同学，你好~之前的题目未来的税率都是一样的，本题未来的税率会变，需要精确到哪年转回。　希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

递延所得税做什么用？怎么理解它和普通所得税的关系？

哈喽~爱学习的CPAer~针对你提出的上述问题：递延所得税可以通俗地按照下面的方法来理解哦~①所得税要按照税法的规定来计算；②但是会计按照会计准则做账~可能跟税法的规定不一样~③所以不能说让会计做两套账~就直接按照税法的规定，在会计利润总额的基础上 调整差异的地方~④其中：有些暂时性的差异，税法暂时不让扣那么多（比如减值），税法就会加回来，但是以后还能让你扣，所以你得在账上记一下，咱们还有一笔减值可以以后抵扣（以后抵扣可以少交税），所以确认为递延所得税资产哦~递延所得税实际上其实就是起到一个记录，税法和会计这些暂时性差异的情况用到的哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日成为持证CPAer~

这道题在计算应纳税所得额时，关于事项一，为什么要调减60万元？

朱同学，你好！1、转回存货跌价准备的分录是借：存货跌价准备 60　 贷：信用减值损失 60，所以会增加会计利润60，那税法不承认存货跌价准备的影响的（不包括在内），那就要调减60。2、递延所得税资产是根据计税基础和账面价值计算出来。祝同学逢考必过，加油~

补亏了为什么成了减少递延所得税资产呢？

哈喽~爱学习的CPAer~针对你提出的上述问题：实际上是这样哦~：是在2017年亏损的时候，没有交税，而且可以下一年再抵扣，所以就要在账上记一下咱们有可抵扣暂时性差异：借：递延所得税资产650贷：所得税费用650等到2018年真的抵扣了，少交税啦，那就不能还把未来可抵扣的差异留着，而是要做反向分录把原来的记录消掉哦~借：所得税费用贷：递延所得税资产~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日成为持证CPAer~

老师这个递延所得税负债的-5/25%不明白啊？

勤奋的同学，你好~这是递延所得税负债的，的增加，影响了应交税费。5是税金，5/25%还原成税前利润。希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

在计算应交税费的时候应当扣除长投确认的投资收益？

爱思考的宝宝你好 1:长投对应的科目是其他综合收益，其他权益工具投资是被投资方的资产，我们分享的是其他综合收益。2:乙公司因为其他权益工具条投资公允上升，要确认其他综合收益和递延所得税负债，考虑所得税的情况下是这样的，所以对于乙公司来说，就是税后的，3:股利免税，所以当期要调减，不交税。 宝宝继续加油哦！

老师，计算当期所得税的时候为什么不用（1000-300）*25%？

哈喽~爱学习的CPAer~ 针对你提出的上述问题： 注意题目里，设备的10%是直接抵扣应纳税额（不用乘税率），我们平时学习的是抵扣应纳税所得额，所以才乘税率的哦～ 希望老师的解答对你有帮助~ 有问题可以继续沟通哦~ 每天进步一点点~早日成为持证CPAer~

账面大于计税20，此时这个20是余额吗？

认真努力的同学，你好~第一张图第7问 为什么不是调整事项？因为是 现金的变动， 不作为调整事项处理。2、这个有好几种说法，主流的说法是下面的。权益股份支付所得税如何处理？根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。a.会计的费用较大的时候　 借：递延所得税资产　 贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时　 借：递延所得税资产　 贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算）　 　资本公积---其他资本公积 （差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25%　 资本公积--其他资本公积 50*25%。祝学习愉快

因考虑退货率确认的预计负债-应付退货款200这个为什么没考虑？

优秀的同学，你好~，这个式子中的500是哪来的500是期初的递延所得税资产。红圈圈出来的产品质量保证引起的递延所得税的发生额。期初的余额已经含在前面的500里面了。希望老师的解答能帮助你理解！