怎么看出来年初递延所得税资产借方余额为190万？可否解释下？

爱学习的同学你好，年初递延所得税资产借方余额为190万=15+50+20+105递延所得税负债贷方余额为10万=10万（交易性金融资产）​​​​​​​同学继续加油哦~~

研发支出费用化为永久性差异不影响递延所得税，借贷不平衡如何？

同学你好：借方的所得税费用也是237.5没有借贷差希望老师的解答能帮助同学理解~如果还有问题同学可以继续提问；如果问题解决了，请同学给个评价哦。

无形资产加计扣除不形成递延所得税，为什么费用化的不确认呢？

亲爱的宝宝你好自行研发的无形资产没有形成可抵扣差异哦，题意的意思是在说费用化的可以加计扣除，就是税前多扣部分管理费用，资本化的可以摊销，税法允许在会计上的摊销基础上再加计扣除，也是税前扣除，不是形成可抵扣差异的意思，而是说的税前扣除问题哦。宝宝继续加油哦！

请问这道题为什么当期考虑递延所得税负债？可否解释一下？

勤奋的同学： 你好！题目中给了递延所得税和所得税税率，就说明要考虑所得税的。 希望老师的解答能帮助到同学，祝同学逢考必过，加油~

甲公司对乙公司长投2015年底的账面价值算其他综合收益减除25%？

勤奋的学员：      你好！      辛苦你将题目发一下，老师帮你看看哟~

不确认递延所得税资产的几种特殊情况分别是什么？可否解释下？

爱思考的同学你好~不确认递延所得税资产或负债的三种特殊情况：1、商誉的初始计量（非同一控制下吸收合并中所确认的商誉，在符合免税合并的条件下，产生的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债）2、无形资产的研发，如果符合税法规定的加计摊销，形成可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产3、长期股权投资采用权益法的，在准备长期持有的情况下，不确认递延所得税资产或负债。希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

视同永久的三种情况，不确认递延的意思是不影响递延所得税费用？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)视同永久不确认递延所得税资产或递延所得税负债喔。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

请问可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应如何？怎么理解？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)这句话的意思是，现在确认的递延所得税资产，未来必须有足够的应纳税所得额来抵扣。因为可抵扣暂时性差异是未来税前可以抵扣的部分，如果说未来应纳税所得额比可以抵扣的金额还小的话，如果还能抵扣那么最终交的税负为负数，这是不允许的。比如说，未来应纳税所得额为100万元，如果说现在确认的可抵扣暂时性差异为120万元（即递延所得税资产为120*25%=30万元），那么未来实际应纳税所得额为-20万元，这是不允许的，最少为0。那么就是说，我们现在确认的可抵扣暂时性差异最多只能为100万元。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~~~

广告费用支出：账面价值50，计税基础0对吗？可以解释一下吗？

认真努力的同学你好：是的，同学理解非常正确！继续加油！祝学习顺利，逢考必胜！

递延所得税资产和递延所得税负债算出来的是账面还是公允价值？

亲爱的同学你好，这个递延所得税资产和递延所得税负债的价值是初始价值，讨论其价值是否公允没有太大的必要性，因为它现在并不是拿来交易的，而是在合并过程中新产生的。有问题欢迎继续交流~