借：所得税费用790 递延所得税资产5 贷：应交税费-应交所得税 795？

亲爱的同学，你好：只针对应交企业所得税进行分录处理，没说要对递延所得税进行处理，所以没写~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

应该是确认递延所得税负债吧？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~同学上传的图片很模糊，看不清楚具体的问题，麻烦同学重新上传下~

这一问的时候递延所得税的确认怎么理解？

勤奋的同学，你好~同学能上传下题目和答案，仔细说说哪里不明白吗？　如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

这一题递延所得税负债资产不是应该用转回期间的税率吗？

认真努力的同学，你好~是的，应该这样。 但是一般情况你站在确认递延的那个时点并不知道以后什么时候转回啊。祝学习愉快

算递延所得税资产时，当年发生的递延资产有300可以直接300*25% ？

认真努力的同学，你好~还原成暂时性差异再用差额去乘以税率的时候是 税率有变化的时候用，如果税率没有变化直接用当期的发生额乘以税率就好。同学你注意对比一下看。如果还没有理解，可以把详细的解题截图给老师，老师就解析给你再解释一下。祝学习愉快

无论是他的摊销还是形成以及前期发生的研发支出均不确认递延所得税？

优秀的同学，你好~，是的，费用化的部分是永久性的差异，不确认。资本化的部分，虽然是暂时性差异，但是不确认递延。希望老师的解答能帮助你理解！

假设未来税率和当期税率一样从而来确认吗？

认真的同学你好~如果可以知道未来税率，用未来税率。如果不知道，比如税率变更，一般是变更前期末再进行调整。假设18，19年税率33%，20年税率25%。18年可抵扣差异100,19年可抵扣差异200。则18年借：递延所得税资产100*33%=33　贷：所得税费用 3319年借：递延所得税资产200*25%-33=17　贷：所得税费用17希望以上解答能帮助到你~~

为什么第二三图最后一问处置时递延所得税费用不转入投资收益？

认真的谢同学，你好~，图1的分录，是两笔分录合并先反向冲回递延所得税借：递延所得税负债 150贷：其他综合收益 150然后把其他综合收益结转借：其他综合收益 600贷：留存收益 600图2的题，也是这个思路，先反向。借：递延所得税负债 15贷：所得税费用 15但是今年交易性金融资产已经改了，不需要再结转投资收益。所以就没有第二笔了。希望老师的解答能帮助到你~

为什么广告费用这个可以形成DTA呢,这么分析出来的呢？

认真勤奋的同学你好！1、广告费用，高于营业收入15%部分当期不可抵扣，以后年度可以税前抵扣，会计利润中是将全部的广告费用200全部税前扣除的，但是税法上只允许扣除150，所以要把会计上多扣除的50给加回来；2、形成递延所得税资产时，借：递延所得税资产　 贷：所得税费用　 所以使得所得税费用减少；形成递延所得税负债时，借：所得税费用　 贷：递延所得税负债　 所以使得所得税费用增加。希望考的都会，蒙的都对！pass　 pass　 pass!!!

这个无形资产加计扣除的我有些不明白，为什么是200*75%？

认真的同学，你好~，比如实际研发发生的费用化支出是200万，会计是按200去抵扣。税法说，可以另外再扣75%，那么就是再减200*75%无形资产加计扣除，应该是不确认递延的。因为可以作为永久性差异，税务不会让企业把多扣的再还回来。同学说的上课视频，是哪位老师的课程呢，具体是几号的。老师去核对一下。希望能帮助到你~