2016年出售的该固定资产，为什么要转回的递延所得税负债是2015年末的呢？

认真的同学，你好：因为：该写字楼出售时需转回之前因为该办公楼所确认的递延所得税负债的余额即为 2015 年末的递延所得税负债余额希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

会计分录为什么不是“借：所得税费用 125 贷：递延所得税负债 125”？

认真的康同学，你好~，这类题，要注意，分录中的金额是看发生额，12年末余额=875+1625=250013年末余额=237513年发生额=2375-2500=-125递延所得税负债减少，所以在借方做转回。希望老师的解答能帮助到你~

为什么要做递延所得税负债这个分录，题目没有要求做呀？

认真的康同学，你好~，题目说，不考虑企业所得税之外的税费和其他因素，说明企业所得税是要考虑的。并且也告诉了我们税率，那么就要考虑递延所得税哈。希望老师的解答能帮助到你~

坏账准备20万，税法规定不计入应纳税所得额，不应该是调增吗？

认真的坂本同学，你好~，我们考虑调增和调减的时候，是需要对比会计和税法两种处理。1.坏账准备20万，本题是转回，也就是会计上利润会增加。但是税法不认，所以做减法。如果是计提坏账，那么是同学理解的这样，会计利润减少，税法不认，加回来。同样，公允价值变动20万是收益，会计的利润增加，税法不认，就减去。可以这么理解，调整是从会计利润开始，往税法利润调。其他综合收益不计入会计的利润总额，那么不需要调整。2.表13-3，19年初，其他债权投资，可抵扣暂时性差异=200，表13-4，19年末，可抵扣暂时性差异=160，减少40万，所以递延所得税资产也减少40*25%=10，就在贷方。3.对的，应该是19年利润总额。同学如果想下载新的电子版，可以去学习空间看一看，讲义这里应该有更新。打印版本，可以直接在纸上改一下。4.老师去进行反馈，同学也可以向班主任老师反映一下自己的建议哈希望老师的解答能帮助到你~

计提存货跌价准备70万，是怎么确认递延所得税资产的？

认真的同学，你好：计提了减值准备以后，账面价值是减值以后的金额，计税基础是减值前的，所以资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产，同学对于纳税调增理解的非常正确哦，很棒，如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

（1400-1591）*0.25=47.75，不就是递延所得税资产的金额吗？

勤奋的同学，你好！是噢，资产账面价值小于计税基础确认递延所得税资产，但是分录错啦，应该借:递延所得税资产 贷:其他综合收益。祝同学逢考必过，加油！

算递延所得税费用时，为什么递延所得税负债期初的10万减掉？

认真的同学，你好：因为递延所得税费用=当期递延所得税负债的“增加”+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加既然是“增加”，所以我们要用年末的-年初的~所以要把递延所得税负债期初的10万减掉~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

递延所得税负债是看折旧还是看账面价值？

认真的同学，你好~，如果看折旧，会计的折旧>税法，说明税法不让多扣，这部分利润，要现在交税，以后可以少交。就是递延所得税资产。两种方法判断出来的结果，应该是一样的哈。希望老师的解答能帮助到你~

资产的账面价值大于计税基础，该差异为应纳税暂时性差异形成递延所得税负债？

亲爱的同学你好 是的，你的理解正确 继续加油，祝学习愉快

计算2019年的应交税金，为什么还要去考虑2019年初已经在账上的所得税差异？

土土同学好：同学能够直接把图片上传么？因为同学分段提问，老师这边看不到上一问的问题。老师这么讲解，同学能够理解么？