在所得税费用章节，免税合并的商誉发生减值，影响递延所得税费用吗？

勤奋的同学你好：1、免税合并时，初始确认时并不产生暂时性差异；但后续计量时，会计上可能计提减值，而税法可能进行摊销，由此可能产生暂时性差异，此时应确认递延所得税负债。 2、对于权益法核算的长期股权投资来说，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图： （1）如果企业拟长期持有该项投资，则： 因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。 因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响（注意是在拟长期持有的情况下）。 因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下，预计未来期间也不会转回，故也无需确认所得税影响。 所以，在企业对持有的长期股权投资准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过哦~继续加油！

非流动负债里面的递延收益和递延所得税负债是什么？

勤奋的同学你好，勤奋的同学你好，递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用，主要运用在政府补助上。递延所得税负债主要指:　一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

在所得税中收到政府补助为什么是负债确定为递延所得税资产？

爱思考的同学，你好递延收益科目核算企业根据准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额，即递延收益属于未来的收益，在故本期属于负债。对于递延所得税就是因为此时确认了递延收益，是会计上确认的，而对于税法是不认可递延收益的，所以说在初始确认的时候，其递延收益的账面价值就是确认的金额，而计税基础是零，所以说账面价值大于道计税基础产生可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产。老师这样解释，同学可以理解吗？希望继续加油，预祝考试顺利~

递延所得税负债-递延所得税资产，为什么不是资产-负债啊？

这个原理比较复杂，建议记忆递延所得税的计算公式即可，在中级考试中对所得税费用的相关章节会有展开其理论。同学复习迎考初级不必深究

费用化部分加计扣除产生永久性差异，不确认递延所得税资产吗？

认真的同学，你好:①费用化部分加计扣除产生永久性差异，不确认递延所得税资产；资本化部分加计摊销，产生可抵扣暂时性差异，但也不确认递延所得税资产，选项B错误；②企业研发项目因加计摊销而形成的暂时性差异并不是产生于企业合并，且初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此不需要确认所得税影响，选项D错误。有不懂的地方可以继续追问哈~祝同学逢考必过~　

例2为什么不在计算递延所得税时调整获知所得税率变动前的递延所得税？

认真的同学，你好，在确认的当时并不知道以后税率会改变，那么就用但是的税率计算，如果当时已经知道政策要变，那么就用变化后的税率~学习加油~

实际亏损以后年度弥补时，为什么还确认递延所得税资产？

认真的同学，你好，以后年度可以减税，但是事项是当前发生的事项引起的，按照权责发生日原则，所以要在当期计提递延所得税资产~学习加油~

10题，递延所得税为什么是34.375？

勤奋的同学，你好～ 递延所得税负债余额跟确认递延所得税不是一个概念，前者是累计余额，后者是发生额，因为上一年已经确认了50万元递延所得税负债，则当期只需要确认34.375万元的递延所得税负债～ 如有疑问，欢迎提问，继续加油哈～

当期所得税费用上的暂时性差异是不确认递延所得税的特殊情况吗？

勤奋的同学，你好～ 同学说的是研究开发费用加计扣除的情况，这个是不确认暂时性差异也不确认递延所得税，而是当作永久性差异处理～ 如有疑问，欢迎提问，继续加油哈～

费用是1000，税务局告诉我当期刚好也是1000，递延贷方余额那500咋处理？

同学你好，你说的情况如果第二年所得税费用是1000，当期所得税也是1000，那当年就没有递延所得税了。