递延所得税余额先说03年账面4000计税4800产生可抵扣差异800确认递延所得税100，对吗？

勤奋的同学，你好~递延所得税资产的确认需要用差异转回时的税率，03年800的差异，有400是06年转回，400是07年转回，因此需要用到对应的税率。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

情形2，出售的1/4股票需要结转递延所得税负债吗？为什么？

勤奋的同学，你好~出售1/4的话，原来确认的递延所得税负债要相应结转，因为对应的差异已经消失了，当然要结转咯~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

递延所得税收益属于哪个科目？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：这个地方发生的时候是资本公积，转回的时候是所得税费用。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

对于递延所得税的部分怎么办？

勤奋的同学，你好~因为递延所得税考虑的事情是现在存在的资产和负债，未来对所得税的影响。比如说存货。账面上认可的价值是100万，税法认可的价值120万。那么未来，这批存货卖出去的时候，假设买了150万，那么会计账面上认可的利润是150-100=50，税法认可的利润是150-120=30。就会导致未来出售这批存货的时候，去交税的时候，需要把会计上的利润调整为税法上认可的利润。而本期已经出售的把部分存货，本期已经影响过了所得税了，不影响未来的。递延所得税考虑的时候对未来的影响。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！

递延所得税资产和所得税费用当中，税基是多少？账面价值是多少？

勤奋的同学你好~①差错在于政府给的那部分钱，实际上属于收入的一部分，而不属于政府补助~所以要对收入这些进行调整~递延所得税其实源于合同负债，税法上认为要现在先交税，以后这部分再少缴税，所以合同负债账面价值是2400，计税基础是0（负债的计税基础=账面价值-未来可抵扣金额）②你的理解是对的~是一开始损益调整对应要调整的所得税哦~③这一笔实际上是进行冲回不能作为预计负债和销售费用~（因为客户使用不当造成的损坏都进行维修属于超出正常质保期，我们认为提供了重大权利），要按照规定分摊交易价格哦，并且这样的质保因为还没履约所以暂时确认为合同负债而不是收入~成本可以正常确认~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日成为持证CPAer~

坏账准备的递延所得税资产要在利润总额与所得税费用调整表填入哪一项？

优秀的同学，你好~，应收账款计提坏账准备产生的递延所得税资产，对应的科目是所得税费用，而所得税费用是影响利润表中所得税费用金额的。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！

递延具体是怎么算的，可以详细解释一下吗？

勤奋努力的同学，你好！同学你这样算：先计算当年计提的预计负债余额，老师以第一步为例，2016年预计负债余额为200，那对应的递延所得税资产余额就是200*0.25=50；然后2017年的时候又新计提了420的预计负债，又花了160的维修费用，那2017年增加的净额就是420-160=260；然后再用2016年剩下的200加上2017年增加的净额260就是2017年末的预计负债余额也即是460，那么这个时候对应的递延所得税资产余额就是460*0.25=115，但是去年已经有了50，今年再计提115-50=65的递延所得税资产就可以了，后面的依次类推~少出门，多学习哦！我们共克时艰，加油！祝同学和家人都健健康康！！！

长股投权益法核算，由于少数股东增资，使得其变为以公允价值计量……计入当期损益的金融资产。该笔分录中，

勤奋的同学，你好~这里不涉及递延，按照投资收益金额交税即可。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

D选项存在递延所得税资产的余额，余额不可能是零吗？

勤奋的同学，你好~2018年依然由销售额，说明2019年年末，还有没有到期的质保，说明肯定还有科抵扣暂时性差异，存在递延所得税资产的余额，余额不可能是零。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！

递延所得税收益等于什么？

勤奋的同学你好~递延所得税收益＝递延所得税负债的减少额+递延所得税资产的增加额=（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）-（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）希望老师的回答帮助到同学~继续加油学习~