合并报表递延所得税资产调整数等于什么？

勤奋的同学，你好~合并报表编制的原则是根据个别报表来编制的，需要调整的金额就是合报递延所得税资产期末余额-个报四眼所得会资产期末余额~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

转出的利润分配还要确认递延所得税资产和提取盈余公积吗？

勤奋的同学，你好~第六点，因为会计政策的变更调减留存收益，这里不涉及确认递延所得税资产哦，因为是调减留存收益，所以是减少盈余公积，并不是提起盈余公积~第八点，这里题干不严谨，说的是结转到投资收益的那部分其他综合收益哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

账面价值是怎样影响处置期间的应纳税所得额？

爱思考的同学你好，理解完全正确。税法角度只认可初始投资成本，所以价款-初始投资成本才是税法认可的利润，所以需要调整应纳税所得额。有问题欢迎继续和老师沟通，加油~

递延所得税的会计确认是怎么样的 ？

[quote]因为是17年，贷方不能用所得税费用，应该计入留存收益借　递延所得税资产320*0.25=80贷 留存收益 80[/quote]勤奋的同学你好：第一段题中说投资性房地产从公允价值模式改为成本模式，就知道这个处理不正确。需要把2017-2019年相关科目反向还原回应该有的金额①2017年年初借：投资性房地产一成本　　17000　　投资性房地产累计折旧　　680（17000÷25）　　盈余公积　　　　320*0.1=32利润分配一未分配利润　288　贷：投资性房地产　　17000　　投资性房地产一公允价值变动　　1000（17000-16000）　考虑所得税，在成本模式下投资性房地产余额=17000-680=16320公允价值模式下余额=16000　 　账面16000小于计税基础16320，产生递延所得税资产320*0.25=80借　递延所得税资产320*0.25=80贷 所得税费用 80同学可以按这个思路把后面的年份计算看看~

递延所得税负债的确认与免税合并有关吗？

勤奋的同学，你好~递延所得税负债的确认与免税合并无关~ 免税合并：按照《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发2000119号）文件规定，企业合并的所得税处理中，合并企业支付给被合并企业的非股权支付额不超过股权账面价值20%的，经税务部门批准，可以作为免税合并处理，即被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税。 也就是说，在免税合并下，账面价值等于计税基础，不产生递延所得税希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

为什么其他综合收益科目计算时不扣减递延所得税呢？

勤奋的同学，你好~　如果题干中直接告诉你的是其他综合收益的金额，说明已经是税后的金额了，如果告诉你公允价值变动的金额，考虑所得税的情况下需要扣除税的影响。　希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

计算递延所得税时难道没有预见到将来不属于高新技术企业税率了嘛？

优秀的同学你好　　　　~1.同学这个理解非常到位2。这个在考试中会给定税率的，同学不用担心继续加油~

递延所得税资产对所得税费用的影响，如何理解？

可爱的同学，你好~，递延所得税对于的科目不一定是所得税费用的，比如也有可能计入其他综合收益，他虽然确认递延所得税，但是不影响所得税费用~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

c选项其他综合收益不影响利润啊，但他要计提递延所得税吧？

可爱的同学，你好~，是的，需要计提递延所得税的，对应的可以也是计入其他综合收益~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

公允价值变动计入其他综合收益的金融资产，为啥确认递延所得税负债？

同学，你好！递延所得税政策是“基于资产负债表的债务法”，、所以即使没有影响利润，有暂时性差异的，也需要确认祝学习愉快！