这个递延所得税资产怎么求的？

优秀的同学，你好~，递延所得税资产的发生额＝50/25%×（15%－25%）=-20万元。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！

合报调整时，为什么成本转权益法的调整的投资收益没有产生递延所得税？

勤奋的同学你好长期股权投资，因为你长期持有，是有差异，但是我们可以认为这是一个永久性的差异。所以不确认递延。还有疑惑继续和老师沟通哦

所以说递延所得税资产不需要再还原成应纳税所得额是吗？

优秀的同学，你好~，应纳税所得额是站在税法上考虑是否应该交税的问题，所以同学做应纳税所得额的时候就思考税法让如何处理。而本题直接告诉我们应纳说所得额，我们用应纳税所得额乘以税率就计算出当期交纳的所得税。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！

算递延所得税负债，要减去期初，那为什么第一张图就不用呢？

认真的同学，从第二张看，题目计算的是当期的递延所得税的增量，第一张，题目计算的是每年累计的存量哦~~希望有助于你理解，学习加油哦~~

这题的递延所得税资产为什不是20*0.25呢？

勤奋的同学，你好~合并报表编制的原则是根据个别报表编制合并报表，站在个别报表的角度，账面价值=计税基础=1000-1000/10×8/12而站在合报的角度，计税计税=1000-1000/10×8/12，而账面价值=800-800/10×8/12，说明合并报表产生暂时性差异，需要确认递延所得税资产，即=【1000-800-（1000-800）/10×8/12】×25%，递延所得税资产并不是20×25%哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

所得税费用为什么要用91.5再减去递延所得税费用呢？

认真的同学，你好~　　是减DTL+DTA，用分录比较好理解　 　 　 　借：所得税费用　 　 　 　 　 　 　递延所得税资产　 　 　 　 　 　贷：递延所得税负债　 　 　 　 　 　 　 　 　应交所得税希望老师的解答能帮到你！近日由于疫情的严重性，同学务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

递延所得税怎么影响？

可爱的同学，你好：分子是净利润，乘以（1-25%）是为了算税后利息，转股后就不用交利息了，使得净利润增加。希望老师的解答能帮助你理解，　继续加油~早日拿下CPA证书！

计算应纳税所得额的时候，会计多提的部分，要+回来，少提的部分反而要-掉呢？

可爱的同学你好~你要这么考虑哦，确认递延所得税负债，也就是应纳税暂时性差异，意思是现在不交税先调减利润总额，未来多交税（调增利润总额）～算应纳税所得额的时候，一定要记住谨遵税法规定呐～调整的都是会计上跟税法的差异哦～希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

这道题计算递延所得税资产时乘以12.5%和25%能不能给我解释一下？

同学，你好！可抵扣暂时性差异是认为未来可以少交所得税，是影响未来的所得税的，所以要用未来转回时（也就是调整利润）时的税率。，具体思路如下：1、2013年，800有400是2016年转回，适用税率12.5%，还有400是2017年转回的，适用税率是25%，所以递延所得税资产=400*12.5%+400*25%=150　2、2014年有1200万，未来转回是2016年转回400，适用税率是12.5%，2017年转回800，适用税率是25%，所以递延所得税资产=400*12.5%+800*25%=250.3、2015年有1200，未来转回于2014年相似，所以与2014年算法一致。4、2016年有800，是2017年转回800，适用税率税率是25%，所以递延所得税资产=800*25%=200 .

账大于计税基础，不应该是可抵扣暂时性差异吗？不应该是递延所得税资产吗？

认真的同学，你好，是资产是负债，看的是以后期间要不要纳税哦~现在税法要折，是不是当前就可以抵税啦，当年就少缴税啦？ 但是能到后面，会计再折的时候，税法就会说，之前已经给你折过了，后面就算提折旧也不能抵税了，后面要缴税的，所以是递延所得税负债，看的是以后期间哦~~学习加油~~