最后一问借其他综合收益，贷递延所得税负债，不写了，考试可以得分吗？

勤奋得同学，你好~合并写在一起也是可以的哦，只要保证每个科目后面的数据对的就行~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

确认递延所得税时候要按照之后转回时候的税率计算吗？

可爱的同学，你好~他的意思是，确认递延所得税时候要按照之后转回时候的税率计算。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

账面价值大于计税基础，应纳税暂时性差异确认递延所得税负债吗？

可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，因为账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，未来税前可列支的费用少，所以确认递延所得税负债~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

分录是“借：递延所得税资产 贷：所得税费用”吗？

认真的同学你好~因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的）所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理计算。分录：借：递延所得税资产　贷：所得税费用转会时借：所得税费用　贷：递延所得税资产如果同学还没有学习所得税，不建议做这道题。如果已经学过，建议再复习一下所得税章节。希望以上解答能帮助到你~~

在合并工作底稿，确认递延所得税资产时对应科目是资本公积吗？

优秀的同学，你好~，购买方有差异不处理。要是被购买方有差异，那么在合并工作底稿，确认递延所得税资产、负债的时候，对应的科目是资本公积。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

调整前300万的营业外支出税法不承认，确认75的递延所得税资产吗？

准注会同学，你好调整前的300万的营业外支出税法不承认，所以确认了75的递延所得税资产，调整的时候吗，需要转回这个递延所得税资产借：以前年度损益调整-所得税费用 　75　 　贷：递延所得税资产 75调整的时候 税法认可了400万的支出（包括调整前没认的300认了，还包括后面增加的100），应纳税所得额因此下降了400，所以确认借：应交税费-应交所得税 100　 　 贷：以前年度损益调整-所得税费用 100那个25+75就是100祝学习愉快

递延所得税反应的是未来应纳税暂时性差异乘以税率吗？

准注会同学你好：例如递延所得税反应的是未来应纳税暂时性差异乘以税率，即税法规定计算的预期应缴纳税金额，也就是未来应纳税暂时性差异乘以税率不能超过税法规定的预期应缴纳税金额。祝学习愉快~

例20-15如何计算递延所得税资产？

准注会同学，你好因为这个亏损是需要用将来的应纳税所得额去弥补的，如果说所得额不够，是不能确认递延所得税资产的，所以不同情况下，我们就以将来的利润为限去计算递延所得税资产希望以上解答能帮助到你~

关于确认递延所得税资产或负债的此题，选项C是什么意思？

认真的同学，你好，企业合并中，按照会计准则规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债，公允价值跟账面价值可能会有差异，有关可能形成可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异，以后可以抵税，所以也要确认相关的递延所得税资产。商誉=合并成本-可辨认净资产份额净资产。 一旦确认递延所得税的资产，那根据商誉的计算公式计算出来的结果，就会有差异，在合并报表中应当予以调整。可以简单理解，商誉就是多付的钱，现在对方还有所得税引起的递延所得税资产，就是对方更值钱了，也就是购买方其实没有多付那么多钱，商誉变少了。希望有助于你理解，学习加油哦~

关于这里不需要转回递延所得税的内容，我这样理解对吗？

亲爱的同学，你好：研究开发费用是视同永久性差异；形成无形资产的是暂时性差异，不过不确认递延所得税；后续无形资产摊销就是多摊销75%，是消除暂时性差异的，因为之前没有确认递延所得税，所以这时候也不需要转回递延所得税~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~