产生递延所得税资产150，使所得税费用减少150，所得税费用=当期应交的所得税 -递延所得税=100

勤奋的同学，你好~，递延使当期少交税，影响的是应交所得税哦，和所得税费用没有多大关系。老师把分录列出来了，你看看。（1）2013年期初所有者权益　1000（2）2013年亏损，产生递延所得税资产200*25%=50借：递延所得税资产　50贷：所得税费用　50净亏损=200-50=150此时所有者权益=1000-150=850（3）2014年亏损　400借：递延所得税资产　400*25%=100贷：所得税费用　100净亏损=400-100=300此时所有者权益=850-300=550（4）实现税前利润弥补亏损借：所得税费用　　250贷：递延所得税资产　　50+100=150应交税费-应交所得税　（1000-200-400）*25%=100　此时净利润=1000-250=750所有者权益=550+750=1300希望老师的解答能帮助你理解务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！预祝同学和家人们都能健健康康！　

应收退货成本为什么不影响递延所得税？

可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，同学关于这个问题，有相应的题目吗？希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

考虑所得税原因，长投权益法下，其他综合收益上涨，为何会导致递延所得税负债增加？

同学你好权益法下，我们只要关注的是子公司所有者权益的变化。子公司其他综合收益上涨 假设2000 考虑所得税后借：递延所得税负债　 500贷：其他综合收益　 500　 那这个时候子公司其他综合收益仅仅上涨 1500借：长投-其他综合收益　 1500*持股比例贷：其他综合收益希望老师的解答能帮到同学务必保护知己，少出门，多学习我们共克时艰，加油预祝同学和家人身体健康

汇算清缴后不是应该调整本年税额吗？为何不是直接“借：递延所得税 25，贷：所得税费用 25”？

可爱的同学，你好~，3.21 报表还没有报出，还是再日后期间，是一个日后调整事项。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

此题的递延所得税怎么计算的？

优秀的同学，你好~，以16年为例：预计负债当期计提300，转回100（发生修理支出），实际发生额为200。这200属于可抵扣暂时性差异，因此200*25%=50（递延所得税资产）。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

请问解析里应交所得税费用的50万元里，25-20是什么意思？

[quote]是会计上计提的折旧小一些，而税法认可的折旧要多一点，才需要纳税调减。刚刚写失误了。[/quote]勤奋的同学你好，首先要翻译一下这个递延所得税负债产生的原因，如果把这个题目换一个说法可能你就明白了。题干中说递延所得税负债是由于固定资产账面价值与计税基础不同产生的。也就是说是固定资产折旧不同产生的。即当年会计上折旧计提的多，而税法认可的折旧要小一些，那么就要纳税调减这部分金额。因此要减去5（注意此时就不需要再乘以25%，因为这个5的递延所得税负债已经考虑过税率的影响了），即25-20希望可以帮助到你。

问题4答案红笔划线咋理解如何得出递延所得税资产？

勤奋的同学，你好~，这个题是某一年的考题中注协给的答案是那样计算的，在没有中注协这个答案之前我们通常都是用下一年的税率来计算递延所得税资产或是递延所得税负债。这个题的确有其他的资产，但是第4问其他的资产算不到（你注意下时间就知道了）。答案的思路不能代表绝对正确，只能说是一种解题思路，因为计算递延的本身也是一种会计估计。03-06年产生的暂时性差异会在07年转回800，这个是肯定的，另外就是03-05年的暂时性差异会在06年转回400也是肯定的。所以，400*12.5%，　　800*25%　这两个都没有问题关键的问题是03年800里被当成是有400是12.5%，而不是全部的800*25%这点不好解释关于这点，我有两种观点是：1、这个确认的递延所得税资产，从谨慎性的角度看应该低估一点好，所以就其中的400用12.5%，剩下的400用25%；2、适用先进先出的思路，既然400*12.5是先出的，也以为这个400*12.5%是先进的，所以800里面有400*12.5%。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

计算应纳税所得额无论是资产还是负债都是 可抵扣差异，-应纳税差异么？

勤奋的同学，你好~， 应纳税所得额用的是当期实现的利润总额去调整会计和税法上的差异，调增可抵扣暂时性差异，调减应纳税暂时性差异。 应纳税所得额乘以税率是当期应缴纳的所得税，也就是应交所得税。 根据可抵扣暂时性差异和纳税暂时性差异计算出来的递延所得税，对方科目是递延所得税费用。 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产。为递延所得税负债和递延所得税资产对应的对方科目是递延所得税费用，而且方向相反，所以是要用递延所得税负债的金额减去递延所得税资产的金额。 应交所得税，加上递延所得税费用等于当期的所得税费用。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 祝同学和家人们健健康康！

本题为什么全程不考虑递延所得税负债的影响？

准注会宝宝你好，因为递延所得税负债计入的是其他综合收益的科目，不影响损益，所以在算所得税费用和应纳税所得额中均不考虑这部分，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

本题分录中是否少了一步借递延所得税资产100*25%贷所得税费用？

勤奋的同学你好，该诉讼在17年年初已经判决，说明16年产生的递延所得税问题，在17年年初已经没有了，因此在②中已经将该递延所得税资产转回了。无需再写一笔分录了。希望可以帮助到你。