递延所得税资产的余额怎么理解？

勤奋的同学你好我们可以理解为，可抵扣暂时性差异×相关税率，这个可抵扣暂时性差异我们在当年算出来的时候，是一个余额的概念，所以按照上面那个式子算出来也就是递延所得税资产的余额，就像是丁字账户最下面那层我们求出来最终的结果。希望老师的解答能帮助到你！

当期账面小，计税基础大，属于可抵扣还是应纳税？

勤奋的同学你好，资产是带来好处的，递延所得税资产也是资产，所以也是带来好处的，就是在将来可以在会计利润的基础上往下调整，少交税，所以资产的当期账面小，计税基础大，就是未来可以抵扣更多，所以是可抵扣暂时性差异，对应递延所得税资产。负债是导致利益流出的，递延所得税负债也是负债，就是在将来可以在会计利润的基础上往上调整，多交税，所以负债的当期账面大，计税基础小，就是未来可以抵扣更少，所以是应纳税暂时性差异，对应递延所得税负债。对于负债而言，和资产相反，负债的账面价值大于计税基础，导致可抵扣暂时性差异；负债的账面价值小于计税基础，导致应纳税暂时性差异。希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

第四年和第五年怎么做这个应交所得税的分录是什么？

认真的同学你好~前三年的分录是借：递延所得税资产 100 贷：所得税费用           100后两年递延所得税资产转回，所以在贷方，分录是借：所得税费用    150  贷：递延所得税资产    150希望以上解答能够帮助到你^_^

为什么递延所得税资产和负债用的是账面价值来算的？

认真的同学你好~递延所得税资产负债是根据暂时性差异确认来确认的。比如说，会计利润1000万，其中，扣除了100万坏账准备（扣之前是1100万），而税法要求，实际发生时才能税前抵扣，因此形成递延所得税资产，就100万当期纳税，以后发生时可以不交，确认递延所得税资产10025%=25万元。当期应纳所得税1100*25%=275万元。因此有分录借：所得税费用 275 贷：应交税费-应交所得税 275 借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 25两笔分录可以合并写：借：所得税费用 250      递延所得税资产 25  贷：应交税费-应交所得税 275希望以上解答能够帮助到你^_^

递延所得税费用的的正负是什么含义？

勤奋可爱的同学，你好：如果是递延所得税费用，说明缴纳的所得税总额是增加的，如果确认的是递延所得税收益，就代表当期缴纳的所得税是减少的。具体确认的是递延所得税费用还是收益需要看具体的事项，是确认递延所得税资产还是负债。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

永久性差异，只有纳税调整增加/减少，是这样吗？

勤奋的同学你好是这样的同学希望老师的解答能帮助到你！

（12600-9225）×25%这个是递延所得税负债吗？

勤奋的同学你好：因为将被购买方净资产由账面价值调为公允价值，所以对被购买方相应的资产或负债调为公允价值时，会形成递延所得税负债（12600-9225）*25%确认递延所得税负债的分录是：借：资本公积（12600-9225）*25%贷：递延所得税负债（12600-9225）*25%因此考虑所得税后可辨认净资产公允价值=12600-（12600-9225）*25%同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~

只要确认暂时性差异就一定会确认递延所得税负债或者资产嘛？

勤奋的同学，你好~其他债权投资可能是 应纳税暂时性差异或者可抵扣暂时性差异。其他债权投资账面价大于计税基础， 是应纳税暂时性差异确认递延所得税负债。 其他债权投资账面价小于计税基础， 是 可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

纳税调增调减和递延所得税负债资产的区别是什么？

同学你好！首先需要知道会计和税法的差异分成两种，一种是暂时性差异，一种是永久性差异。永久性差异就是一次性的差异，差异不会随着时间到达而消除差异。这就是调增调减项目。如果会计上计成本但是税法上永远不让你计成本，或者会计上按照100%计成本但是税法让你加计50%计成本，形成的都是永久性差异，不确认递延的事情，当期解决。暂时性差异是由于会计和税法规定不一致导致资产负债因折旧时间、年限等不同导致的的差异，时间到达差异会消除，递延差异会确认递延所得税资产或递延所得税负债。希望可以帮到同学，加油哦~~~

纳税调增，纳税调减怎么区分？

爱学习的同学你好，纳税调整项是在会计利润的基础上进行的，调增项，就是会计利润里减去了，在税法上可以加回来的项目，比如罚款支出，会计利润里减去了，税费规定不能减，就得加回来。这就是调增项目。调减项，就是会计利润里已经加进去了，税法上要求减去，或是税费的优惠，免税之类的等，比如，国债利息收入，会计利润是加进去了，税费规定是免税的，就可以减去。不用作为计税基础去缴纳所得税的。递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额），记住这个公式就可以记住是加还是减 了。希望可以帮到同学，加油哦~~~