T同学
当期账面小，计税基础大，属于可抵扣还是应纳税？
老师，当期账面小，计税基础大，属于可抵扣还是应纳税？是递延所得税资产还是负债？怎样判断呢？
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来自 T同学 的提问
2021-04-16 15:33:43 阅读1048
TTTTTTTT同学，你好，关于当期账面小，计税基础大，属于可抵扣还是应纳税？ 我的回答如下
勤奋的同学你好，
资产是带来好处的，递延所得税资产也是资产，所以也是带来好处的，就是在将来可以在会计利润的基础上往下调整，少交税，所以资产的当期账面小，计税基础大，就是未来可以抵扣更多，所以是可抵扣暂时性差异，对应递延所得税资产。
负债是导致利益流出的，递延所得税负债也是负债，就是在将来可以在会计利润的基础上往上调整，多交税，所以负债的当期账面大，计税基础小，就是未来可以抵扣更少，所以是应纳税暂时性差异，对应递延所得税负债。
对于负债而言，和资产相反，负债的账面价值大于计税基础，导致可抵扣暂时性差异；负债的账面价值小于计税基础，导致应纳税暂时性差异。
希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
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