研发费用加计扣除不确认递延所得税资产吗？

爱思考的同学你好~选项B：研发费用加计扣除不确认递延所得税资产，费用化的部分当期已经加计扣除，对未来应交所得税没有影响，资本化的部分在形成无形资产时，不是企业合并，既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以不确定递延；选项D：同选项B，资本化的部分在形成无形资产时，不是企业合并，既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以不确定递延，不确认所得税费用希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油

递延所得税该怎么理解呢？

勤奋认真的同学：       通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务机关认定的金额不一致，而造成企业所得税的时间性差异。这种差异是暂时性的，可以在今后年度进行抵缴的。差异部分，就是递延所得税，导致未来多交现在少交或者未来少交现在多交。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

不确认递延所得税，不是账面价值600计税基础为0啊？

亲爱的同学你好呀~本题中，根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除意思就是永久不得扣除，实际发生时也不能扣除，因此并未形成暂时性差异的哈~希望老师的解答可以帮到你~同学继续努力加油呀~做题一定要认真仔细哟~

为什么在计算所得税费用的时候要加上这个递延所得税负债呢？

爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元-这里说明本期增加递延所得税负债5万元，即本期形成应纳税暂时性差异5/25%=20万元[210－10＋20－5/25%]×25%--计算的是当期应交所得税（25－20）--计算的是递延所得税费用当期的所得税费用＝当期应交所得税+递延所得税希望老师的解答可以帮助到同学，祝同学早日取得证书！！！ ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ~

题目不是算的2017年的递延所得税费用吗？

坚持学习的同学，你好*^_^*计算递延所得税，适用的税率是未来转回期间的税率，所以不能用当期税率～继续加油喔，胜利就在前方～

会计上无形资产按照8年摊销，但是税法上无形资产按照十年摊销，就形成了税会差异，如表所示，我想问一下，

勤奋的同学，你好资产的账面价值大于计税基础，形成了应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债哦。借：所得税费用贷：递延所得税负债 希望老师的回答能帮助你~

20×3年递延所得税资产余额为什么是400×12.5%+400×25%啊？

勤奋的同学，你好~确认年末的递延所得税资产余额=当期的暂时性差异*未来的税率，为当期应有余额20X3年12月31日800的可抵扣暂时性差异，20X6年转回400，20X7年转回400，用转回当年的税率，那么20×3 年末的递延所得税资产余额＝ 400×12.5%+400×25%＝ 150(万元 )同理：20X4年12月31日1200的可抵扣暂时性差异，20X6年转回400，20X7年转回800，用转回当年的税率，那么20×4 年末的递延所得税资产余额＝ 400×12.5%+800×25%＝ 250(万元 )老师这样解释，同学理解了吗？如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

这里公允价值变动会导致账面价值增加，而计税基础不变，需要确认递延所得税负债，但是由于公允价值变动计入

亲爱的同学你好，A选项：属于特殊的暂时性差异，该暂时性差异不确认递延所得税。原因是企业持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，账面价值与计税基础不一致产生的差异，企业能够控制其转回，且企业近期不打算转回。这种情况下就导致暂时性差异不近期不会转回，从而不要进行确认。B选项的分录：借：其他综合收益 50*所得税率  贷：递延所得税负债 50*所得税率有问题欢迎继续交流~

这题20年2.10日出售的分录，为什么有个借oci5，贷递延所得税资产5呢？

勤奋的同学，你好！12月31日在确认递延所得税资产的时候是确认到了其他综合收益中，那么我们处置其他权益工具投资的时候，递延所得税资产需要原路转回。希望可以帮到你，继续加油！

为什么20x7年的递延所得税资产为什么不是在借方？

勤奋的同学你好：132是上一期的发生额，而上一期的期末余额是1200*33%=396所以本期需要确认的“递延所得税资产”的金额是=本期递延所得税资产的期末余额-期初递延所得税资产余额（即上一期期末余额）=1200x25%-1200*33%=-96所以递延所得税资产在贷方确认96同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~