长期持有其差额反应在应交税费里面然后影响倒轧的所得税费用吗？

准注会同学，你好对的祝学习愉快

这里调公允的时候为什么是递延所得税负债？

菜小花　　 ，你好~一般公允价值大于账面价值，计税基础还是原来的价值，但是资产经过讲账面调整到公允是会计的账面价值升高了，资产的账面价值大于计税基础确认的是递延所得税负债，这里只是讲了大多数情况而不是绝对的，具体还是要看题目里的表述哈，希望 老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油~

暂1影响贷方应交税费-应交所得税，借方影响所得税费用吗？

认真的同学你好~所得税费用在税率不变的情况下=（会计利润+-永久性差异）*25%，并不考虑暂时性差异。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

甲公司关于B专利技术的会计处理中正确的是什么？

准注会同学你好：是的，后续会计估计的变化可以借鉴固定资产处理，最多考一个减值的问题。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为什么还要考虑递延所得税的影响呀？

准注会同学你好：举个例子。购买日，假设固定资产账面价值100，公允价值是120、那么第一步，将固定资产从账面价值调整至公允价值借：固定资产 　 20　贷：资本公积 　　 20合报认可的账面价值=120，计税基础=100.所以应确认递延所得税负债，对应的科目是资本公积借：资本公积　贷：递延所得说负债 20×25%，递延所得说负债的确认，会减少可辨认净资产的公允价值。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

是不是可以直接默认为其只确认暂时性差异不确认递延所得税？

准注会同学你好：如果企业没有处置的决议，有差异，不确认。原因建议同学记下。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

这个地方为什么这么算为什么要确认递延所得税资产呢？

准注会同学你好：发生亏损年度，以后期间可以税前利润补亏，所以会使得未来少交税，所以在亏损年度，确认递延所得税资产，在实际的盈利年度，根据补亏的金额×适用税率，转回之前确认的递延所所得税资产。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

第一个为什么确认的是递延所得税资产而不是负债呢？

准注会同学你好：第一个事项长投不用确认递延，你确定答案是确认了递延所得税资产的？如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

计算所得税费用，用会计利润减去永久差异，计算可以么？

准注会同学你好：第一个，以公允价值变动计入其他综合收益的金融资产，入账成本应包括手续费啊，成本应该是860元啊。以公允价值变动计入其他综合收益的金融资产，由公允价值变动引起的变动，产生递延所得税，需要计入其他综合收益，不影响递延所得税费用啊？计税基础应该是860.递延所得税资产/负债确认时，对应的科目是什么，看产生的差异是计入哪里了，如果差异是记到的其他综合收益，在递延所得税资产/负债，对应的科目是其他综合收益。第二问，罚息是否可以税前抵扣？罚息是可以税前扣除的，行政罚款，和刑事罚金是不能税前扣除的。计算所得税费用，用会计利润减去永久差异，计算可以么？这个便捷算法有限制条件，要保证前后期间税率一致。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

那么分录中递延所得税资产与负债的金额是不是要减去期初的账面价值吗？

准注会同学你好：是的，分录写的是发生额，发生额=期末的余额-期初的余额。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~