计算甲公司当年应交所得税费用时为什么要减当年递延所得税负债增加额？
唐老师
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可爱的同学，你好~(25-20)：是递延所得负债=暂时性差异*税率=未来要交的税，所以计算当年应交所得税费用需要减去未来要交的税。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
这里说700万元可转损益，不借其他综合收益贷投资收益科目吗？
秦老师
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亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~、因为其他相关资料里面：第一：最后一句话“甲公司拟长期持有乙公司股权”我们在学第二十二章的时候对于长期股权投资，是要分情况的如果拟长期持有的，是不确认递延所得税的；如果短期内打算出售的，就要确认递延所得税。祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~
应交所得税=(应纳税所得额+/-考虑递延所得税)*25%式子对吗？
罗老师
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亲爱的同学你好，应交所得税=应纳税所得额*所得税率所得税费用=（利润总额+/-永久性差异）*所得税率祝 学习愉快，早日通关(✿◡‿◡)
公司没有写借所得税费用贷递延所得税负债为什么冲减所得税费用？
王老师
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认真的同学你好~没有将公允价值变动损益计入应纳税所得额=计算应交税费时，将原错误计入公允价值变动损益的30扣除了，也就是计了递延所得税负债。如果表述，公允价值变动损益计入了应纳税所得额，说明正常纳税，不产生差异。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~
期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，确认递延所得税吗？
王老师
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认真的同学你好~确认递延所得税负债。交易性金融资产期初1200，期末1000,借：公允价值变动损益200 贷：交易性金融资产-公允价值变动200当期会计利润亏损200，但税法不承认损失，应纳税所得额调增200借：递延所得税资产50 贷：所得税费用50希望以上解答能帮助到你，继续加油~~
2013-2016年的递延所得税资产怎么理解？
秦老师
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亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额第三年没有发生也没有转回，余额不变第四年，转回400，剩余800*25%甲公司20x7年的应交所得税=【4500-转回固定资产的可抵暂时性差异800-投资性房地产应纳税暂时性差异（200+800/50）-国债利息免税25+公益性捐赠支出超过限额部分（600-4500*12%）】*25%=879.75甲公司20x7年递延所得税费用=投资性房地产确认的递延所得税负债（200+800/50）*25%+固定资产转回的递延所得税资产800*25%=254甲公司20x7年的所得税费用=879.75+254=1133.7520x7年末递延所得税负债余额=900*25%+（200+800/50）*25%=279祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~
