这里的递延所得税可以合在一笔写吗？

准注会同学你好：你说的是将所有涉及递延所得税的会计分录都合到一起做成一笔分录吗？理论上是没有问题，但考试的话还是建议最好分开，因为官方给的答案都是分开的。祝学习愉快~

视频例2，投资方贷其他综合收益，投资方不用确认递延所得税吗？

准注会同学，你好~长投权益法下长期持有的，账面价值和基础基础之间及时有差异也不去确认递延问题，这是所得税中特殊的点，希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油

长期股权投资这个，为何答案确认递延所得税？

勤奋的同学，你好！商誉本身不会确认递延所得税负债，要不然会形成死循环，但是企业合并中其他资产或者负债确认递延的话，是会影响到可辨认净资产的公允价值的，进一步会影响到商誉的金额。也就是商誉不确认递延，但是确认递延会影响到商誉的金额。希望可以帮到你，继续加油！

为何此题合报上计算“借：固定资产—累计折旧15=(500-400)/5×9/12而不是=(550-4

准注会同学你好：合报中固定资产的贷方是营业收入减去营业成本也就是500-400=100，所以合报中对固定资产的折旧时按照100计提。那50万元是支付的运输费是给的其他公司的，不影响合报的金额的。递延所得税就借：递延所得税资产　 21.25=（100-15）×25% 　 贷：所得税费用　　　 21.25。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

这题怎么出来的递延所得税？第二张图课本477页例题，是所得税费用，怎么出来了递延了？

准注会同学你好：3月20日已经交税后来退回，交税就多了产生递延所得税资产。图二也是需要调整交纳的所得税，递延所得税资产对应的科目是所得税费用。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

能否讲解一下这道题？那个递延所得税负债，怎么计算？需要用年末数减年初数吗？

准注会同学你好：甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)，;确认递延所得税费用=25-20=5(万元)，甲公司20×3年确认的所得税费用=50+5=55(万元)。其中用年末减去年初是指本年发生的递延所得税负债。本题也可以直接用（210-10+20）*25%=55万元。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

这题为何甲公司因该其他权益工具投资形成的递延所得税费用为0万元？

准注会同学，你好因为这个题这个其他权益工具投资 没有影响到 会计利润，都直接计入其他综合收益或是 留存收后收益了，没有影响到会计利润，就不会影响所得税费用。祝学习愉快

弥补亏损所得税如何确认递延所得税资产以及何时确认转回？

准注会同学，你好我给你个例子，你先仔细理解下。如何进行亏损弥补？亏损弥补是以前年度未弥补亏损有的可以以当年实现的税前利润弥补，有的则须用税后利润弥补。1、税后利润弥补。就是正常的将当年实现的利润自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。2、税前利润弥补，和税后利润弥补有一个差别的地方，就是可以用以前的亏损抵减应纳税所得额，从而可以少交所得税。会计处理同税后利润是差不多的，差别在递延所得税的会计处理上。例：甲公司2008年初的所有者权益总额为2 000万元，2008年亏损200万元，2009年亏损300万元，2010年到2012年的税前利润每年均为0，2013年公司实现税前利润800万元。按净利润的10%提取法定盈余公积。公司董事会提出2013年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2008年至2013年不存在除弥补亏损的其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）*25%=2225（800-200-300）*25% 　就反映了亏损税前抵免影响应交所得税。本题的会计处理相对较复杂，需要对之前的500亏损确认 　借：递延所得税资产 125 　贷：所得税费用 　125， 　最后再实现800的利润那年转回这个125的递延所得税资产，分录如下：借：所得税费用 　800*25%=200　 　 　 　贷：应交税费--应交所得税 　 75=（800-200-300）*25%　 　 　 　 　 　 　 递延所得税资产 　 　125按照会计处理的思路计算2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）*（1-25%）+800*（1-25%）如有问题，欢迎再次提出祝学习愉快

例一2015年乙向甲出售一专利，“借：资产处置收益，贷：无形资产”，为何递延所得税在分录借方？

准注会同学，你好你理解基本对了。 但是 合报层面那个是账面价值，哪个是相当于计税基础搞错了。合报层面是 把 　买方在个报认可的账面价值当成是 计税基础了，所以 是账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。祝学习愉快

其他综合收益是只确认递延所得税资产，不影响所得税费用吗？

亲爱的准注会宝宝你好~是的，同学的理解非常正确。早睡早起身体棒~记得要劳逸结合哦~祝你好梦~