为什么这道例题不要考虑被投资方需要扣除所得税？怎么理解？

认真的同学你好~你思考的很好。郁刚老师说的没错，这题也没错。具体看题干表述，以oci增长100为例，如下两种：（1）子公司其他综合收益增加100。这个表述说明，子公司的报表中其他综合收益（税后净额）增加了100，母公司以100直接按持股比例调整长投账面。（2）子公司期末持有的其他债权投资公允价值上升了100。或，子公司本期将账面价值900的固定资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值1000。这种表述，绕了一个弯，通过表述可以知道，产生贷方oci，100。但此时不要忘了所得税。子公司个报还要做一笔递延所得税负债的分录，对应oci。因此最终子公司个报填列其他综合收益，是75。因此母公司以75按持股比例调整长投账面。第二种就是题目在设坑，需要在子公司个报层面想一下最终的oci增长多少。同学可以体会一下。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~还有什么问题欢迎继续提问~~

求递延所得税为什么是200*12.5+400*25为什么是200和400？

尊敬的学员，你好你这个300是怎么算出的？这道题目好诡异，还是第一次看到这种类型求递延所得税的

第三个其他权益工具投资，为什么是借其他综合收益，贷递延所得税资产？

尊敬的同学，你好能不能麻烦你拍一下题目给我 ，谢谢

这个23.75的递延所得税资产怎么得来的？

同学您好！这个是用（固定资产差额100-折旧5）*25%=23.75，确认递延所得税资产

那圈124的相关递延所得税资产或负债，也有余额呀，为什么没有考虑？

感谢您的支持，继续加油哦！

无形资产是确认递延所得税负债吗？

尊敬的同学，你好无形资产确认递延所得税资产还是负债要看无形资产账面价值和计税基础之间的差额。比较之后确定。

为何不理解成个报中公大于账，计税基础是公，计提递延所得税资产？

爱思考的同学你好个报中公大于帐，计税基础是公这里说的不对哦在合报中，资产公允价值为账面价值原来的账面价值为计税基础所以账面价值大于计税基础，应该确认递延所得税负债慢慢来本来所得税就难，合并报表也难两个在一起肯定就更难了加油呀~

例题1，18年净利润=300-75=225是否正确？

认真的同学你好~你的理解正确。第一笔分录由于不用交税，所以可以不用写。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

内部研发无形资产，其账面价值和计税基础差异属于暂时性差异，确认递延所得税吗？

　勤奋的同学你好~内部研发的无形资产，其账面价值和计税基础的差异属于会计税法差异，但是不确认递延，因为以后差异不能转回希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

应交税费-应交所得税（1000+会计折旧40-税法折旧30）*15%=151.5对吗？

尊敬的学员，你好你这么处理很容易出错的。如果递延所得税资产有计入其他综合收益的，所得税费用并不能对应所有的递延所得税资产或者负债，你怎么区分两者的金额各是多少。建议按照老师的思路，计算应交所得税和递延所得税资产，倒挤所得税费用。祝你学习愉快！