D同学
为什么这道例题不要考虑被投资方需要扣除所得税？怎么理解？
\n//glive.gaodun.com/upload/131472/a9fd74db40003d70fddd4225df258286911a8029\n\n//glive.gaodun.com/upload/131472/5cca61f7b9c31e39bb27a4abfb145eee48100417\n我上一个提问可能没有显示截图，如果有，我对老师的回答很不满意，我当然知道题目要求考虑所得税才要考虑所得税影响。截图上面有时间轴，有课件来源，课件中题目要求考虑所得税。重复一下问题：如图。红框中的分录，郁刚老师基础班有类似例题，具体实在找不到是哪一段视频，被投资方实现其他综合收益，考虑所得税的情况下，投资方合报层面要按照扣除相关递延所得税后的其他综合收益金额，乘持股比例，确认其他综合收益。请问这个题目关于这点有没有问题，如果没问题，差别点在哪里？为什么这道例题不要考虑被投资方需要扣除所得税？
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D.Y同学，你好，关于为什么这道例题不要考虑被投资方需要扣除所得税？怎么理解？ 我的回答如下
认真的同学你好~
你思考的很好。郁刚老师说的没错，这题也没错。具体看题干表述，以oci增长100为例，如下两种：
（1）子公司其他综合收益增加100。
这个表述说明，子公司的报表中其他综合收益（税后净额）增加了100，母公司以100直接按持股比例调整长投账面。
（2）子公司期末持有的其他债权投资公允价值上升了100。
或，子公司本期将账面价值900的固定资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值1000。
这种表述，绕了一个弯，通过表述可以知道，产生贷方oci，100。但此时不要忘了所得税。子公司个报还要做一笔递延所得税负债的分录，对应oci。因此最终子公司个报填列其他综合收益，是75。
因此母公司以75按持股比例调整长投账面。
第二种就是题目在设坑，需要在子公司个报层面想一下最终的oci增长多少。同学可以体会一下。
希望以上解答能帮助到你，继续加油~~还有什么问题欢迎继续提问~~
以上是关于所得税,所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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