账务处理的分录中在利润表中体现的所得税费用是110还是95？

尊敬的学员，你好该笔业务在资产负债表体现所得税费用是110。

求应交所得税为何要减掉当期递延所得税负债的发生额，后面又加回来？

勤奋的同学，晚上好！第一种算法是传统的算法，分别计算当期的应交所得税和递延所得税费用。递延所得税负债由20变成25，说明将来需要多交5万的税，那么当期就可以少交5万，因此计算应纳税所得额时扣掉了暂时性差异20，但是递延所得税负债的变动又会增加递延所得税费用5万，因此后面有个调整。希望可以帮到你，继续加油！

例4增加的递延所得税资产用于冲减下一年度的所得税费用吗？

勤奋的同学你好~如果增加的递延所得税资产在下一年能转回的话，确实是要冲减所得税费用的希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

存在差异为，为何应纳税所得额计算不需要纳税调整？

准注会宝宝你好，因为会计上写的分录是：借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整，没有将这部分股利计入到利润里面，税法上又免税，相当于他们都没管这部分收益，因此不需要调整。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

当期的所得税费用该怎么求？

同学你好，25-20是递延所得税负债，因此对应借方所得税费用，210-10+20，是应纳税所得额，20是因为5/25%=20，因为递延所得税负债是5，所以我们倒推出应纳税暂时性差异20，即税法折旧大于会计折旧，导致资产账面＞计税基础20，产生应纳税暂时性差异。希望能帮助到你，加油

第9题A选项，如何理解购买日后考虑递延所得税后的商誉账面价值？

准注会宝宝你好，商誉=合并成本-可辨认净资产公允价值的份额，合并成本=15000，考虑递延后的可辨认净资产公允价值=12600-（12600-9225）*25%=11756.25，商誉=15000-11756.25=3243.75，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

能否解答附件中的股份支付相关递延所得税影响问题？

可爱的同学，你好~会计上作为费用进行了扣除，但是税法说了，你没有实际发生费用，不允许你现在扣，以后实际发生了才能扣，即可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

其他综合收益增加不是期末的账面价值大于计税基础吗？

尊敬的学员，你好其他权益工具公允价值上升，就是资产的账面价值大于计税基础40万。这种情况是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。祝你学习愉快！

会计学此题的选项C为何正确？

同学你好，这里面是分了两步来考虑。第一步，在吸收合并的时候，被合并方可辨认净资产计税基础和账面价值不相等，会形成暂时性差异，此时确认递延所得税，计入商誉。第二步，我们要来计算商誉了，这时候商誉=合并成本-可辨认净资产的公允价值，此时商誉的计税基础为0，商誉的账面价值和计税基础不相等的时候，会有暂时性差异，但是不确认递延所得税。同学会发现，第一步差异的产生原因是可辨认净资产，第二步差异产生的原因是商誉。不知道老师这样解释，同学是否觉得清晰些了么？　

为何企业以未来转回期间适用所得税税率为基础计算确定递延所得税资产？

准注会宝宝你好，这句话的表述是没有问题的，同学思考的更为全面，递延所得税负债也应该是按照未来的税率来确定的，优秀！如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~