为什么减去-20？可以这样理解吗，递延所得税负债是费用所以减去？

勤奋的同学你好，应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，这里所说的应纳税和可抵扣，是未来应纳税和未来可抵扣的意思。这才是递延所得税的精髓。递延的意思就是未来的意思。那么应纳税暂时性差异就是未来要纳税，既然是未来要纳税（纳税调增），那么当下，此时此刻就可以少交税（纳税调减），因此是负号的意思。希望能帮到你。

这个题中的递延所得税资产负债还有金额怎么算出来的？

勤奋可爱的同学，你好：这部分递延所得税资产和递延所得税负债是根据预计负债和应收退货成本算出的，递延所得税资产=160×25%=40递延所得税负债=96×25%=24每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

为什么这道题目中确认的递延所得税负债不是计入所得税费用而是计入其综合收益呢？

勤奋的同学你好： 因为这个应纳税暂时性差异是其他综合收益产生的，所以与之相关的递延所得税负债对应科目也是其他综合收益。继续加油噢~

可以解答一下为什么计入营业外收入就会产生递延所得税资产呢？

勤奋的同学，你好。因为确认了“其他应付款”从而需要确认递延所得税资产。税法规定在支付“其他应付款”的时候可以税前扣除，所以增加的负债即“其他应付款”的账面价值为100，计税基础为0，所以产生了可抵扣暂时性差异。从而需要对增加的可抵扣暂时性差异确认递延所得所资产。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

算递延所得税资产必须直接和比较账面价值（减去折旧和减值）与计税基础吗？

认真努力的宝宝你好1：既有折旧又有减值的，可以一起考虑哦，账面价值和计税基础比较:2:160虽然是新计提的，但是也要看期初和期末余额一起比较哦，上期初150，本期结转120，还剩下30，又计提160，说明2015年末存货跌价准备余额是190，那么总差异就是190，和上年度的差异150比较，那就是本年新增差异40，所以只调这个哈。宝宝继续加油哦！

递延所得税资产的确认条件，只有在递延所得税资产在未来能够完全被抵扣掉时，才能确认递延所得税资产?

准注会宝宝你好呀~ 是哒~同学的理解是正确哒~继续加油哦！棒棒哒！！！ 不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。--荀况

什么是在购买日不符合递延所得税资产的确认条件而没有予以确认？

准注会宝宝你好呀~ “在购买日不符合递延所得税资产的确认条件而没有予以确认 ”，是对于税法税收优惠关于五年内补亏抵税的说法，在开始日评估企业未来五年的应纳税所得额不够，因此未确认递延所得税资产。如果评估未来没有足够的应纳税所得税，基于谨慎性要求是不能确认递延所得税资产的。老师这样讲解同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。--荀况

按新的会计准则属于会计政策变更吗？为什么不确认递延所得税资产？

亲爱的同学，你好呀~同学理解的是对的哦~对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改为按新的会计准则是属于会计政策变更的哦~选项D是错误的，一般情况下暂时性差异可以转回的是需要确认为所得税的但是这里是属于特殊情况，内部研发形成无形资产，这里产生的暂时性差异是不会影响会计利润也不影响所得税的，所以不需要确认为递延所得税资产。希望老师的解答能对你有所帮助~继续加油呀~(*^▽^*)

在特殊情况下，例如当期递延所得税资产在贷方时，当期所得税费用=当期应交所得税+递延所得税负债发生额+

同学你好，所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用，所以建议两个分开来理解。当期所得税费用，在不存在以前年度所得税费用汇算清缴调整的情况下，等于当期应交所得税递延所得税费用，在不存在计入其他综合收益和商誉的项目时，递延所得税费用=期末递延所得税费用-期初递延所得税负债-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）

在相反位置时递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负债？

哈喽~爱学习的同学~你还得看借贷方哦~~直接看分录也可以哦：借：递延所得税资产贷：所得税费用借：所得税费用贷：递延所得税负债这样要算差额，应该是负债-资产呀（因为费用是借方增加，贷方减少）如果相同：借：所得税费用贷：递延所得税资产借：所得税费用贷：递延所得税负债这样就是加；如果都是反向那就是两个-数相加啦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ