递延所得税负债和递延所得税资产是借方增加还是贷方增加呢？

勤奋的同学，你好~递延所得税资产也是资产，借方表示增加，贷方表示减少递延所得税负债也是负债，贷方表示增加，借方表示减少希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

所得税费用什么情况下对方科目是应交税费应交所得税？

尊敬的学员，您好所得税费用对应的科目就是应交税费-应交所得税借：所得税费用　 贷：应交税费-应交所得税如果有可抵扣暂时性差异借：递延所得税资产　 　贷：所得税费用如果有应纳税暂时性差异借：所得税费用　 　贷：递延所得税负债具体的递延所得税资产和递延所得税负债请听相关老师的基础班课程哦

当期的递延所得税负债和资产我都会求，但是这个题就不会了。特别是结合期初有余额的情况下，为什么是5-7

同学你好，当账面价值和计税基础有差异时，会产生暂时性差异，这个暂时性差异是余额。用暂时性差异*25%得到递资或者递负的余额，余额-期初余额=当期发生额。1、本题资产的账面价值=300，计税基础=260，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异=40因此期末递延所得税负债余额=40*25%=10因为递负期初余额=5，因此本期发生=10-5=5，2、负债账面价值=150，计税基础=120账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异余额=30，递延所得税资产余额=30*25%=7.5因为递资期初余额=0，因此本期发生=7.5-0=7.53、递延所得税资产=7.5，递延所得税负债=5因此递延所得税费用=5-7.5=-2.5递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产，这个递资递负不包括与其他综合收益、资本公积、商誉有关的递资递负。

这里的应纳税暂时性差异，是否影响长期股权投资—其他综合收益的账面价值？

同学你好，对于长期持有的长期股权投资，虽然会导致账面价值与计税基础产生差异，但并不确认与之相关的递延所得税。

应纳税暂时性差异产生的都是递延所得税负债，可抵扣暂时性差异产生的都是递延所得税资产吗？

爱思考的同学，你好一般情况是的但是有特殊情况即使出现暂时性，但是不确认递延比如自行研发的无形资产，非同一控制下吸收合并中的免税合并等。加油哦

为何我图一笔尖指的那一步，A公司确认其他综合收益时，不考虑递延所得税负债？

认真的同学你好~图一若是考虑所得税的情况，则其实持有其他权益工具投资期间的股价变动时，就会针对oci确认递延所得税。因此处置时，递延所得税倒分录结转即可，结转盈余仍为100。税费是通过应交税费-应交所得税体现的。此处免税，因此没有。增持当日免税，针对老股权的免税不用确认递延，此处税收优惠是永久差异，不是未来要交税的情况。图二情况，是被投资方的oci最终体现是税后，所以投资方长投账面计入的是被投资方oci当期发生额自己享有的部分（就这一笔，最终结转余额）。和图一的区别是，图一直接告知了投资方目前该资产下的oci余额（当然按照你的理解也可以，发生oci时借记oci贷记递延所得税负债，之后处置时冲回，因此合起来看就不写了)。你思考的很好，学的也很仔细，希望以上解答能帮助到你，继续加油~

延所得税资产或负债，是否是从调节利润表来的？是否为暂时性差异？负债怎么从未来进入利润表？

同学，你好！你的理解是对的。可以这么理解，学的还是不错的，棒棒的。其实负债的计税基础是从你理解的这个基础上凑出来的概念，所以以理解对未来的影响去学习所得税就可以了，计税基础的概念稍微记一下就好。继续加油哦！

图中计算应交所得税时减去的发生应纳税暂时性差异100，是答案计算式所算的发生递延所得税负债的发生额吗

同学你好，是的，你的理解正确。祝学习愉快！加油！

图中预计负债为何错误？商誉不是不确认递延所得税吗，为什么又对？

爱思考的同学，对于这个问题我们是分两步走得给你一个图，你看看你能不能看明白

此题企业采用总额法核算政府补助，下列说法正确的有哪些选项？

勤奋的同学你好呀~因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理计算。希望可以帮到你呀~