购买日无形资产调整公允价值为什么不确认递延所得税负债？

同学您好！问题1：如果考虑所得税的话，应该是要确认递延所得税的：借　　资本公积　　 　25万　　贷　　递延所得税负债　　 25万问题2：商誉等于合并成本大于应享有子公司可辨认净资产公允价值份额，即差额

本题A不是账面价值大于计税基础，同时确认应纳税暂时性差异和递延所得税负债吗？

尊敬的学员，您好。选项A产生的是可抵扣暂时性差异，税法上只有在负债确认时（成为现时义务　很可能给企业带来现金流出）才承认　所以税法不承认该预计负债　账面大于记税基础（是0）　是可抵扣暂时性差异

所得税费用等于当期应交所得税＋递延所得税，对吧？

同学你好。所得税费用的选择题有简便的计算思路。首先了解递延所得税的产生原因：暂时性差异造成，由于会计不能调整应交所得税，应交所得税是税务局认可的税额，因此递延所得税针对应纳税额的增加减少，相应调整所得税费用，使得最后的所得税费用其实就是会计利润乘以税率。其次应当注意永久性差异的影响，因为永久性差异是税务局永远不会认可的，因此不产生递延所得税，这部分只能直接调整所得税费用。综上，所得税费用就是会计利润调整永久性差异以后乘以所得税率得出，无论递延所得税当期发生还是转回，应交税费其实当期的数额也是相应变化的（比如题目中当期发生5的递延所得税负债，因此应交税费减少，当期少交以后多交，减少额就是5，两者同时影响所得税费用，因此不用考虑）所以，所得税费用=（会计利润+-永久性差异）*25%=（210-10+20）*25%=55

最后抵消分录中其他综合收益为什么不减去之前的182？

不是说2016年1月1日才办了股权过户登记吗？这个时候才派人改组。

递延收益为什么属于负债？

同学您好！很高兴为您解答，伴您成长。举一个例子，不知道能不能帮到你理解。比如说我现在卖货，别给先付了我一笔钱，我没发货，不能确认为收入，只能计预售账款（负债类科目），等我实际发货了冲预收做收入。同样，现在政府给我了一笔钱，告诉我现在还不能用，是不是钱进来之后也相当于一笔预收款（负债）？而政府的这笔预收款有一个专门的科目叫递延收益。希望可以帮到您！

那为什么这个递延所得税差异又可以抵消呢？

同学你好！对于固定资产来讲，假设800的固定资产卖了1000，那在合并报表上，最开始的时候，它的计税基础就是1000，账面价值就是800，计税基础大于账面价值，所以产生可抵扣暂时性差异200，相应确认递延所得税资产200*25%~到折旧的时候，税法上按照计税基础1000折旧，合并报表上按照账面价值800折旧，于是计税基础折旧的更多，所以计税基础与账面价值的差额200开始不断缩小，于是递延所得税也逐渐在转回~所以在合并报表上反映为抵消~

负债表上有递延所得税资产和递延所得税负债科目吗？

同学您好！很高兴为您解答，伴您成长。在资产负债表中，递延所得税资产和递延所得税负债均是报表项目，作为长期资产和长期负债列示。希望可以帮到您！

那个报上确认的递延所得税负债不抵销吗？

同学你好:投资方的个报上没有确认递延所得税负债，不需要抵消。祝学习愉快！

题中年初递延所得税负债，还有固定资产都不需要考虑吗？

同学您好：净利润就是利润总额减去所得税费用的金额。你说的没错。所得税费用包括两块，一块是当期的费用，还有一块是递延资产或负债对应的费用。但是你要注意，我们算企税的时候，就是利润总额加减调整后（比如有罚款就加，免税就减）乘以0.25就可以了。这个就是全部的所得税费用。我知道你想怎么算。当期所得税费用：1000-50/0.25-(5000-4700)=500 +50） * 0.25=137.5递延对应的所得税费用　 50+300*0.25=125137.5+125=262.5