计算当期递延所得税资产时用307.83-240差额乘以0.25吗？

同学，你好：（1）会计估计变更是对变更当月就产生影响。所以10月开始就按20年计提。（2）递延所得税的当期发生额你的计算是的，答案的计算第一张图后面没显示 ，请你再贴一下。祝学习愉快！

这题C选项的递延所得税费用以及所得税费用如何计算？

同学，你好！这题有点难按照税法每年折旧是37.5，转换时的账面价值等于600，公允800，所以200计入了其他综合收益（暂不考虑所得税），16年年底，公允是900，税法的计税基础是600-37.5=562.5，累计的应纳税暂时性差异是337.5.当期的所得税税率是15%，以后的是25%，所以累计的递延所得税负债是337.5*25%=84.375；2016年应交所得税=（8000-137.5）*15%=1179.375递延所得税费用=137.5*25%=34.375所得税费用=1179.375+34.375祝学习愉快！

选项A考虑和不考虑递延所得税时分别如何计算？

同学你好：职工代表大会不是企业必设机构，大中型企业实行职工代表大会制度，小型企业可以实行职工代表大会。职工大会一般是全体职工召开的会议；职工代表大会是按照工会法等要求，按照选区、职工比例等选举出的职工代表召开的会议。职工较少的企业可以不搞职工代表大会，直接召开职工大会即可。职工代表大会是企业实行民主管理的基本形式，是职工行使民主管理权力的机构。工会依照法律规定通过职工代表大会或者其他形式，组织职工参与本单位的民主决策、民主管理和民主监督。职工代表大会是国有企业民主管理的基本形式，是职工行使民主管理权力的机构。祝学习愉快！

这句话中的这个暂时性差异不需要确认递延所得税的吗？如何理解？

同学好，根本在于其所有权是否发生转移。如果转移了就是质押，没转移就是抵押。加油哦~

C相关资产没有处置计划，递延所得税资产在一年内无法转回，是非流动项目吗？

同学好，业务（1）销项税额=11100÷（1+11%）×11%=1100（万元）业务（2）应交增值税=1030÷（1+3%）×3%=30（万元）业务（3）：《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前是建筑工程老项目，甲公司可以选择简易计税办法计税。应交增值税=2060×3%=61.8（万元）业务（4）进项税额=170万元，取得增值税普通发票200万元不得抵扣税额。业务（5）：进项税额=85（万元）。业务（6）：进项税额=22（万元）。业务（7）：进项税额=17（万元）。业务（8）：应交增值税=3090÷（1+3%）×3%=90（万元）（简易计税方法）业务（9）：工程质量优质奖的销项税额=222÷（1+11%）×11%=22万元；交通运输服务，税率为11%，运费的进项税额=100×11%=11（万元）。加油哦~！

借投资性房地产44000累计折旧10000，贷固定资产50000、递延所得税负债1000、其他综合收

同学你好：转为投资性房地产时公允价44000，账面价值40000，公允大于账面的4000形成“其他综合收益4000”，然而计税基础还是认得是原账面价值。所以其他子能够和收益产生应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债：4000*25%=1000，这样贷方就有个“递延所得税负债 1000　 和其他综合收益3000”祝学习愉快~~

为什么不确认递延所得税？

同学你好，形成无形资产的暂时性差异不确认递延所得税。

第二问中，为什么确认递延所得税资产是550？

同学，你好！这个是 选择大的确认 递延所得税资产。 　 原理解释起来非常麻烦，涉及到 费用的计税基础如何确认的问题。建议把这种情形记住就好。祝学习愉快！

若确认递延所得税资产为什么会写借：递延所得税资产，贷：无形资产？

同学，你好：这段话主要是解释无形资产的加计扣除为什么不确认递延所得税。因为无形资产确认时不影响利润和应交所得税（借：无形资产　 贷：研发支出——资本化支出），所以如果确认递延所得税资产，则对应科目只对是无形资产本身（借：递延所得税资产 ，贷：无形资产）由于这一分录中减少了无形资产的账面价值 ，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。考试中并不会让你解释这段话的理解，只需要把结论记住即可。祝学习愉快！

为什么今年不要用再确认递延所得税的影响了？

同学你好：你的第（3）问的答案是正确的，但第（4）问的答案不对。计税基础要考虑折旧，2021年的计税基础是4755，账面价值是5000，暂时性差异为245，应该确认递延负债61.25，但上年已经确认，所以今年不要用再确认递延的影响了。祝学习愉快！