净利润的增加，为什么不需要增加合并报表中少数股东权益呢？

这道题主要的考核点是之前那笔分录，同学可以看下有一笔少数股东权益15000 已经确认了。不用在之后的所得税影响的利润中再次确认少数股东了。中级目前考试真题中最多涉及的是逆流交易中产生的未实现损益需要抵消少数股东权益即可。

哪些差异是暂时性的但是不确认为递延所得税资产和负债啊？

同学你好有差异不确认递延1、融资租入固定资产，初始确认时产生的差额2、无形资产的研发阶段支出，税法加计50%扣除/资本化部分，150%摊销3、免税合并的商誉减值（VS 应税合并的商誉减值需要确认递延）4、长期股权投资权益法下（1、长期持有，不确认递延　 　2、短期出售，确认递延）祝学习愉快

借:递延所得税资产，贷;所得税费用，代表所得税费用减少，07年的应交税费是已经扣减了75万吗？

同学，你好！你把这个讲义下载下去，仔细看看。没问题的原来确认的300税法不承认，所以确认了 75的递延所得税资产后来转回了，因为税法承认了。不仅仅承认了这个75，而且还承认了另外的25合在一起减少了 应交税费100.07年最终是比调整少缴纳100的所得税祝学习愉快！

合并报表内部存货交易既考虑减值又考虑所得税因素的情况怎么处理？

同学，你好！个别报表该怎么做还是怎么做。只是到了合并上，最终的目的是把那个存货的价值调整到合并报表认可的价值上，这个是根本目的。如个别报表是10，原成本是8，那么合并报表就会把10 调到8. 如果如果个报确认减值到9（即确认10-9=1的减值），那么合并报表是不认可这个减值的，需要转回。如果个报减值到8以下了，那么合并认可8以下的部分减值，即转回10-8之间的减值。还有就是，合并的调整抵销分录从不同角度出发调整的分录会有差异，但是最终都会殊途同归。你按照我的提示把视频里面的例题理解下，以你目前的基础，看完视频，再做几个题就差不多掌握了。祝学习愉快！

为什么递延所得税负债15万，对应的借方科目不是所得税费用吗？

同学你好：我们现在追溯调的交易性金融资产的一个账面价值，所以借方“借：交易性金融资产——公允价值变动 　60”，如果发生在本年，贷方会是“公允价值变动损益 　60”但是，现在是调上年度，60万的公允价值上升，税法是不认的，所以形成了一个“递延所得税负债 15”（60*15%），剩下的45对应上年度的“盈余公积”和“未分配利润”递延所得税负债、递延所得税资产，不一定都是对应“所得税费用”，要看产生差异的原因。本题当中，是因为交易性的公允价值上升，明显这个对应的“交易性金融资产”，你不要看他产生了“公允价值变动损益”就以为是对应损益，对应所得税费用了。祝学习愉快。

递延所得税资产在年末可能要确认备抵，这个可以看做是减值么？

同学，你好！知识点：递延所得税资产的减值　　①资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值（借记“所得税费用”，贷记“递延所得税资产”）。　　②递延所得税资产的账面价值减记以后，以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值（借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”）。祝学习愉快！

甲公司估计应收账款全部无法收回，可以借：坏账准备，贷：应收账款吗？

同学你好不可以冲税费哦应收账款收不回来，应收减值提坏账但是你售出商品 税务局一样要求你交税的　 无法因为你收不回来钱 就不用你交税的对比 销售退回　 是可以冲减的因为对方退货给你啦　 你的收入　 成本都扣减了祝学习愉快

递延所得税帐面价值的复核时候，只讲到了递延所得税资产，递延所得税负债也是一样的？

[quote]但是如果所得税税率变化确认的资产负债也要变化呀[/quote]同学你好，会计谨慎性要求不高估资产低估负债，所以确认递延所得税资产时候必须要很可能抵减未来应纳税额，比如亏损弥补有5年期限，如果预计没有盈利那就不能确认递延所得税资产，负债要求可能流出就要确认递延所得税负债，一般不会出现低估，所以教材没有说需要复核，祝学习愉快

子公司确认了100万元的坏账，合并报表内是否要做两笔分录？

同学，你好！这个原则就是合并报表层面那个 　应收账面就是3800，也就只认可一开始的那个调整分录。即个别报表确认的减值相关的分录需要全部冲销。你的理解基本是对的。借：资本公积 25 贷：递延所得税资产 25.需要改改，是 　借：所得税费用 　25 　贷：　递延所得税资产 25祝学习愉快！

计算题中交易性金融资产的差异变大了吗？分录怎么写？

同学，你好！原来是40的差异，25%的税率，所以递延所得负债是10，现在是60的差异，但是税率变成15%了，所以递延所得税负债9，减少了1！所以你的理解错了祝学习愉快！