不知道资产的账面价值大于计税基础为什么叫做应纳税暂时性差异？

叶硕同学，你好！老师帮你理理思路哈~Q1：不知道资产的账面价值大于计税基础为什么叫做应纳税暂时性差异？A：资产的账面价值表示在会计上未来可用于折旧的金额，资产的计税基础表示在税法上未来可用于折旧的金额。税法上未来可用于折旧的金额越少，说明未来企业要交的税越多，现在交少了未来迟早要补上，所以是一项应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。Q2：年利润账面是900，所得税费是225，税法利润是800，所得税费是200。这资产账面大于计税基础，但是当年交的税比税法要求多了，为什么还叫应纳税暂时性差异？A：所得税费用确实是按照会计上承认的利润总额计算出来的，但是用税法上承认的应纳税所得额算出来的不叫所得税费用，而叫应交税费——应交所得税。按照同学的举例，本期所得税费用225，应交所得税200，所以当期交少了，差额计入递延所得税负债，后面迟早要多交的，因此成为应纳税暂时性差异。希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

确认了150万递延所得税资产，实际收入达到2000万，还再调整确认递延所得税资产吗？

认真的同学：你说的是例子20-15的情形吧。在根据未来利润从而估计亏损对应计提递延所得税资产过程中，本身是一个会计估计的过程。后期实现的净利润，则是估计事项由不确定变成确定，此时以前确认的递延所得税资产转回来了，也不需要对尚未计提的进行补充计提（假定计提，计提完了之后，马上就转回来，等于没有计提）这里比较绕，你理解下？有疑问，继续交流，加油~！

在计算递延所得税发生额时，年初数看不懂怎么算出来的？

亲爱的同学，990是用之前33%的税率计算出的递延所得税资产，990/33%是倒求出其对应的可抵扣暂时性差异，990/33%*（33%-25%），得到的是因为税率变为25%减少的递延所得税资产。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

关于递延所得税和商誉减值的内容，在哪个章节？

爱学习的同学，你好~1、递延所得税在所得税章节，2020年在第二十章、2021年在第十九章2、商誉减值在资产减值章节，2020年在第八章、2021年在第七章明天的你会感激今天拼命努力的自己，每天保持学习，保持进步～～加油哦~

企业所得税，递延所得税资产负责，所得税费用之间的关系混淆？

勤奋的同学，你好！掌握这个公式：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用1、当期所得税是税法角度交的，所以会有调整利润总额（调增、调减）。2、递延所得税费用=当期递延所得税负债发生额-当期递延所得税资产发生额=（期末递延所得税负债余额-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产余额-期初递延所得税资产余额）教材例题中用的算法。或者递延所得税费用=当期递延所得税负债发生额-当期递延所得税资产发生额=（递延所得税负债本期增加-本期减少）-（递延所得税资产本期增加-本期减少），增加就是计提，减少就是转回，部分习题中会用到的方法。建议同学拿题练一下，老师看看同学的水平，帮同学看看哪里出了问题。祝同学逢考必过，加油~

递延所得税资产和负债，无论如何都是非流动性的么？

爱思考的同学，您好：非流动性资产是指不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。递延所得税资产就是未来期间少缴税，符合非流动的定义。递延所得税负债同理。 如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~

长期股权投资减值准备是否确认递延所得税资产？

勤奋的同学你好：长期股权投资减值准备需要确认递延所得税资产。 继续加油噢~

负债的账面价值小于计税基础，是确认递延所得税资产还是递延所得税负债？

亲爱的同学你好呀！ 负债的账面价值小于计税基础，一般是确认递延所得税资产。希望老师的回答可以帮助你理解~加油~

账面价值是1600，计税基础是0，账面价值大于计税基础怎么会是递延所得税资产呢？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)同学说的是资产还是负债呢，如果是资产的账面价值＞计税基础，应该确认递延所得税负债喔。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

投资性房地产转换日后的公允价值变动收益是不是计入递延所得税负债？转化日的公允价值变动计入其他综合收益

爱思考的同学，您好： 您的理解非常正确。转换日的影响分录是这样的：DR：OCICR：递延所得税负债如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~