考虑运费计入账面价值的话，合报中二者的差额不应该是810-410=400吗？

认真的同学：在取得资产时，一般需要考虑直接相关成本。如本例子中，子公司固定资产的成本为800+10万，是需要考虑运输费用的。如果作为集团内部看，相当于把该资产从一个部门运到另一个部门使用，资产的入账价值为400+10万，也是考虑了相关运输费用的。这也是合并报表中，应当体现的初始账面价值。二者账面价值之间的差额为未实现内部交易损益800-400=400万元，所以调整金额为400万元。但是未实现的内部销售利润是400-已实现的部分400/10*9/12=400-30希望能帮助你理解~！加油~！

为什么计税基础是2000，形成递延所得税负债？

勤奋的同学，你好~计税基础是税法认可的投资性房地产的金额。税法把投资性房地产当做成本模式算的。 如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

为什么递延所得税资产会使得经营活动现金流量净额减少460？

勤奋的同学你好：该事项的分录为 借 递延所得税资产 贷 所得税费用，这笔交易不影响现金流量，但使得净利润增加的460，故计算经营活动现金流量净额时要扣除460.希望老师的解答能帮助你理解~

若合并工作底稿是应税合并，那合报上面没有递延所得税资产？

勤奋的同学，你好~合并工作底稿是应税合并，合报上面还是有递延所得税资产或者负债的，是不存在商誉的递延所得税。 如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

递延所得税资产的发生额怎么算？

一、用到的公示1.1递延所得税资产的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率1.2递延所得税负债的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率2.递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加3.应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用±计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额±计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额-税法规定的不征税收入±其他需要调整的因素二、图中题：1.1递延所得税资产的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=160*25%+（330/15%*25%-330）=40+220=2601.2递延所得税负债的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=200*25%+（165/15%*25%-165）=50+110=1602.递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税资产的增加=160-260=-100三、例题中选项B：1.1递延所得税资产的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=（100-90）*25%+（90*25%-13.5）=2.5+9=11.51.2递延所得税负债的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=（1500-1000-200）*25%+（200*25%-30）=75+20=952.递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税资产的增加=95-11.5=83.5

采用权益法核算确认的投资收益产生的所得税暂时性差异不确认递延所得税负债吗？

亲爱的同学，是的，在企业准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。

这题为什么2020年算递延所得税资产的时候用25%的税率？

勤奋的学员：       你好！       应纳税所得额是当期应交税，自然要按照当年的税率即15%；递延所得税，是递延到以后年度应纳税或者应抵扣的金额，自然要根据以后年度的税率来确认。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

算递延所得税费用的公式可以给一下吗？

第一步：这是算当期的所得税费用借：递延所得税资产贷：所得税费用借：所得税费用贷：递延所得税费用第二步：期初加减当期的所得税费用这不就得出了所得税费用的嘛不需要什么公式，就是你理解了怎么计算递延所得税资产或者费用，就能很快算出所得税费用不知道老师这样讲，你能否听明白，如果还有什么疑问，你可以继续追问喔

非同一控制下企业合并评估增值时是会产生无形资产吗？

是的。非同一控制下企业合并评估增值时是会产生无形资产的。那个时候计税基础和账面价值是不一样的，是会产生递延所得税的。同学，不知道老师这样说你能理解吗？如果有什么疑问，可以继续提问的

C本来不就没确认递延所得税资产吗？

勤奋的同学，你好。题目问的是不属于前期差错的B选项企业能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应当在发出商品是确认收入，题目说未确认销售收入，所以是差错。C选项企业内部研发形成的无形资产，在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，按照所得税准则规定，不确认该暂时性差异的所得税影响，选项里面也是说未确认确认递延所得税资产，所以是对的，就可以选CD选项企业期末存货应当采用成本与可变现净值孰低计量，题目说是与可收回金额孰比则属于差错。希望我的回答能帮到你祝你新年快乐！