会计利润的基础上调减研发费用的50%影响当期所得税又会影响递延所得税？

努力的同学你好　 　同学的理解存在问题哦：　 　1、内部研发无形资产分为资本化期间和费用化期间，对于费用化期间产生的支出计入当期损益，在计算所得税时影响当期所得税，在税前利润的基础上纳税调减75%，而不是50%，50%是以前的优惠政策，现行优惠政策为费用化期间加计扣除75%，形成无形资产后，按照摊销金额的175%进行税前扣除。　 　2、无论是资本化期间还是费用化期间，都只影响当期所得税，不影响递延所得税，形成无形资产后由于摊销金额可以按照175%进行税前扣除，所以计税基础大于账面价值，虽然属于暂时性差异，但是不确认递延所得税，正因为不确认递延所得税资产，所以不影响递延所得税费用哦。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

长投权益法，拟长期持有是暂时性差异，不确认递延所得税怎么理解呢？

勤奋的同学你好：这个题目出的不是很严谨，采用权益法核算的长期股权投资，在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长投的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均确认相关的所得税的影响~此题加上拟近期出售更加严谨~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

内部交易固定资产相关所得税的会计处理的会计分录并不是像内部交易中债权债务合并那样冲销吗？

爱思考的同学，你好~同学的理解是正确的；内部往来抵消分录里递延所得税的抵消，是基于个别报表确认了，而合并报表不应确认，即做的冲销；而这里的递延所得税相关分录，是基于合并层次的账面价值和计税基础有差异，确认的递延，即同学说的重新确认的递延。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

递延所得税资产2000×25％，这里为什么要用2000万去乘呢？

优秀的同学你好，可抵扣暂时性差异导致当期多交未来少交，但并不是所有的可抵扣暂时性差异都可以确认为递延所得税资产。未来5年有足够的应纳税所得额弥补亏损是递延所得税资产确认的前提。所以，在发生亏损的当期，如果预计未来5年有足够的应纳税所得额弥补亏损（未来盈利的时候，可以用会计利润调减计算得到应纳税所得额），全部的可抵扣暂时性差异2000*税率确认递延所得税资产。有问题欢迎继续和老师沟通~

为什么在保修期结束时，计提数大于实际数差额冲回时，直接冲回“预计负债”而不调整递延所得税资产？

勤奋的同学，你好~在保修期结束时，计提数大于实际数差额冲回时，冲回“预计负债”同时也是需要调整递延所得税资产的。　如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

产生的递延所得税资产是多少，答案=2000*10%*25%=50万，为什么呢？

努力勤奋的同学，你好~会计上是按照2000*90%=1800确认收入的，税法上是按照2000确认收入缴纳所得税的。那么未来会计上确认剩下的200的收入时，这200是不用交所得税的，所以现在是递延所得税资产200*25%=50。欢迎有问题继续交流！希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！

调增50没问题，需要分别对预计负债及应收退货商品款确认递延所得税资产50及递延所得税负债37.5？

努力勤奋的同学，你好~老师这里没有看到题目，无法判断具体的情况，能辛苦同学上传一下具体的问题的图片吗？以便老师能够更有针对性的解答。欢迎有问题继续交流！希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！

2020年，将存货一半出售了，为什么不把所得税费用转回一半？

同学你好，这道题，2020年存货销售了一半，剩余部分的可变现净值为85，成本价为100，所以应计提的存货跌价准备是15，不是剩余那一半存货的跌价准备并不是原本存货跌价准备的一半，不能直接转回一半的递延所得税。计算递延所得税一般是先根据期末的暂时性差异来得出递延所得税资产或负债的余额，然后用期末余额-期初余额倒挤本期发生额，计入递延所得税费用。

需要调整的是递延所得税负债吗？

勤奋的同学你好，应交所得税科目是在计算按照税法规定应缴纳的企业所得税时使用的，题目中记录的是递延所得税负债科目，两者是不同的。同时题干中企业就300万元营业外收入确认了递延所得税负债，说明企业没有把这笔收入计入到应纳税所得额中去计算应交所得税。总起来，需要调整的是递延所得税负债，而无需调整应交所得税~~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

所得税费用，递延所得税负债，递延所得税资产的计算方法是什么？

准注会同学你好：所得税费用是用当期所得税加上递延所得税，当期所得税费用就是应交税费-应交所得税，应交税费是看税法中的规定，递延所得税费用是递延所得税资产和递延所得税负债对应的所得税费用科目。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~