怎么理解管理层编制盈利预测以评价递延所得税资产的可回收性？

同学你好不恰当。应评价盈利预测中使用的数据、重大假设、结论的合理性、准确性、完整性。不能直接依赖被审计单位给我们的东西哦希望上述回答能够解决你的疑惑，祝一切顺利，考试通关！

期所得税费用是将利润总额调整到当期应纳税所得额后再乘以税率？

同学你好，很高兴为你解答。上边那个是计算递延所得税费用的，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产；然后递延所得税负债=（转回的-新增的）*25%；递延所得税资产=（新增加的-转回的）*25%；下边那个是计算当期所得税费用的，当期所得税费用是将利润总额调整到当期应纳税所得额后，再乘以税率得到的；以当期可抵扣暂时性差异为例，是资产的账面价值小于计税基础，那么计税时应该将这部分差异从利润总额基础上调增，所以是“+可抵扣暂时性差异”，同理，转回的可抵扣暂时性差异及应纳税暂时性差异、转回的应纳税暂时性差异也可以按照这个思路去理解。祝你考试顺利！！！

其他债权投资公允变动产生oci,贷递延所得税负债,处置后反分录冲掉？

可爱的同学，你好呀~对的，理解正确哦~处置的时候，直接反向冲回就好~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

购买日公账考虑所得税确认的递延所得税负债和免税合并下的有区别吗？

可爱的同学，你好呀~在会计处理上，二者并没有区别~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

非同一控制下应税合并在购买日当天确认递延所得税负债吗？

可爱的同学，你好呀~不确认的，如果是应税合并，会计认可公允，税法也认可公允，而二者一致，不会产生递延所得税差异。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

18年这道所得税真题，为什么16年初有说明转回时间和金额？

优秀的同学，你好~，在只有一个事项的时候，可以明确差异转回的时间，金额和税率，那么是要细化考虑的。如果很多事项，对于差异转回时间，金额和税率不明确，在计算递延所得税的时候，z直接用下一年的税率。因为递延所得税资产负债是一项会计估计。希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~

非同控下企业合并年末调整分录递延所得税资产与负债转回怎么理解？

认真努力的同学，你好~那个转回 是 公账差的 资产 被出售 或是 摊销折旧所以要转回递延所得税。祝学习愉快

当初对这个OCI计提递延所得税意义是什么呢？

优秀的同学你好，虽然不影响递延所得税，但是因为其他债权投资账面价值和计税基础不一致，需要确认递延所得税资产/负债，且影响其他综合收益的金额。有问题欢迎继续和老师沟通~

为什么当期发生的费用小于预计未来可扣除的部分，就确认DTA呢？

优秀的同学，你好~，递延所所得税资产的本质是使得企业未来少交税，所以未来可以多扣除，也就是未来可以少交税，所以要确认递延所得税资产。希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~

投房的递延所得税负债的计算含本年确认的公允价值变动损益加税法折旧？

爱思考的同学你好，对于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，其计税基础的确定类似于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。举个例子：　　 A公司于20×6年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在20×6年12月31日的公允价值为900万元。　　分析：该投资性房地产在20×6年12月31日的账面价值为其公允价值900万元，其计税基础为取得成本扣除按照税法规定允许税前扣除的折旧额后的金额，即其计税基础=750-750÷20×5=562.5（万元）。该项投资性房地产的账面价值900万元与其计税基础562.5万元之间产生了337.5万元的暂时性差异，会增加企业在未来期间的应纳税所得额。希望我的回答对你有所帮助~如果还有啥不清楚的地方，欢迎随时提问哦~加油~