老师，这里为什么是递延所得税资产呢？

爱思考的同学你好(*^▽^*):因为产生了可以用于未来抵扣的暂时性差异，可以减少未来的所得税，应作为一项资产。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

第一笔分录贷方写成递延所得税资产250什么意思？

勤奋的同学，你好！第一笔分录贷方写成递延所得税资产250，说明我们总共有300的递延所得税资产，当年实现利润转回了250，还有50以后抵税。希望可以帮到你，继续加油！

不应该是负责吗，为什么是资产？

认真努力的同学，你好假如企业会计会计上的收入为10000，成本费用7000（其中固定资产折旧1000），会计上的利润为3000。会计角度应该交的税为3000*25%＝750。税法上折旧是600，那么税法的角度收入为10000，成本费用为6600（其中固定资产折旧600），所以税法上的利润为3400。税法角度应该交的税为3400*25%＝850万元。也就是说企业当期的所得税费用是750万元，而需要向税局交850万元的税。多交了100万元而这100万元以后期间可以抵扣，所以是企业的资产哦~祝同学早日通过考试哦~

2018年因利润影响应确认的递延所得税资产数额是多少？

勤奋的同学你好呀~100是根据固定资产和预计负债（职工薪酬）账面价值和计税基础不相等产生的递延所得税固定资产的账面价值小于计税基础，差额是200万元 ，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=200*0.25=50万元预计负债（职工薪酬）的账面价值=200  计税基础=0  形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=200*0.25=50万元希望老师的解答能帮到你，有问题随时交流哈~

合报中什么时候要考虑递延所得税的问题呀？

勤奋的同学，你好啊 内部交易的情况下，税法上认为在谁的账上就用谁的价值（销售之后的价值），而会计是站在合报的角度上去看，它认可的是原来的账面价值，从而就会造成计税基础比账面价值要大，从而形成递延所得税资产。 在应收与应付当中，是因为在个别报表当中计提的坏账准备，因为坏账准备计提了递延所得税资产，站在合报的角度是不认可坏账的，也就不认可递延所得税资产，所以就要把递延所得税资产抵消掉。 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

老师，这道题为什么在算当期应纳税的时候就考虑了递延所得税呢？

勤奋的同学，你好啊 算当期应交所得税只是考虑的暂时性差异，去调增调减，后面算所得税又考虑是考虑的所得税费用 所得税费用=当期应交所得税+递延所得税（递延所得税资产-递延所得税资产） 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

对于原告，是不是应该确认100万元的递延所得税负债？

爱思考的同学你好郁刚老师在此处做了两步扩展，讲义没有错误，但是考试基本确定不会考到，因此了解一下即可，可以先掌握基础，即教材例题。原告乙为什么不确认递延所得税负债，已汇算清缴说明不调整应交税费-应交所得税，但如果理解成调整事项都应按照税后净额调整留存收益，就会产生这样的错误处理借：留存收益 100 贷：递延所得税负债400*25%=100这样计入报告期的留存收益是税后净额。然后期末再转回递延所得税负债对应当期所得税费用，同时调增应交所得税对应所得税费用。这样做没有遵照有差异——确认递延所得税的确认原则，因为原则上诉讼已决，资产确认时，并没有暂时性差异，另外在实践中也是一种操作的复杂化——先确认、再转回，实际上期末直接调增应交所得税对应所得税费用即可。只是在报告期日后调整中，直接调增报告期利润400，有点违背我们对利润调整通常是税后净额的直观感。希望老师以上的解答能帮到你~加油~(oﾟ▽ﾟ)o  

可以总结下不确认递延所得税资产与负债的情况吗？

爱思考的同学你好(*^▽^*)递延所得税资产不确认的情况：自行研究开发的无形资产形成的差异。递延所得税负债不确认的情况：1.商誉的初始确认产生的差异2.权益法下长期股权投资准备长期持有形成的差异同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!

不应该加递延所得税资产吗？

亲爱的同学你好呀！不是的，所得税费用=应交所得税+递延所得税费用同学也可以通过分录理解：借：所得税费用15500      递延所得税资产320   贷：应交税费-应交所得税15800          其他综合收益20 希望老师的回答可以帮助你理解~加油~

C选项，合并不是不确认递延所得税吗？

爱学习的同学，你好哟~非同一控制下企业合并，被购买方如果有资产等公不等于账，例如，固定资产公允价值大于账面价值，应将其公允价值调整的与账面价值相等，分录是借：固定资产       贷：资本公积同时去人递延所得税负债借：资本公积       贷：递延所得税负债明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！