l同学
2018年因利润影响应确认的递延所得税资产数额是多少？
老师，这个D选项我不明白，能具体讲解一下吗？还有这100是怎么计算出来的？
展开l同学：
勤奋的同学你好呀~
100是根据固定资产和预计负债（职工薪酬）账面价值和计税基础不相等产生的递延所得税
固定资产的账面价值小于计税基础，差额是200万元 ，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=200*0.25=50万元
预计负债（职工薪酬）的账面价值=200 计税基础=0 形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=200*0.25=50万元
希望老师的解答能帮到你，有问题随时交流哈~
展开l同学：
如果这题改问：2018年因利润影响应确认的递延所得税资产数额是多少？怎么计算呢
展开l同学：
递延所得税资产还是100哈~
运费等支出100万元，不会产生暂时性差异。
为新业务宣传预计将发生广告费用500万元，在实际发生时有可能产生暂时性差异。
展开l同学：
那这个运费在实际发生时会产生递延所得税差异吗
展开l同学：
不会哈~
运费实际发生的时候计入损益，会计和税法上都允许扣除，不会产生暂时性差异哈~
展开递延所得税之所以要确认就是因为会计上的所得税费用和税法上的应缴所得税不同，因为所得税费用=应缴所得税+递延所得税，如果一个事项既不影响会计利润又不影响应纳税所得额，对递延所得税的确认就没有意义了，所以不调整。
比如说一个固定资产当年账面余额为100万，而市价为200万，市价提高对固定资产账面价值没有影响，它还是100万，既不会影响当年会计利润又不影响应纳税所得额，如果你对这多出来的100万确认了递延所得税资产的话，相应的固定资产的价值就提高了，所以不符合历史成本属性。
我感觉我也没说清楚，你最好拿个具体的例子来吧，那样好解释一些
[解析] 如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税。可供出售金融资产的公允价值变动产生的暂时性差异应计入资本公积(所有者权益)。
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