不明白120-2还+2？在计算应纳税所得额时应该调减2万吗？
张老师
老师已回答
认真的同学，税收滞纳金2万，税法不允许税前扣除，应该在计算应纳税所得额时调减2万哟应纳税所得额是在“会计利润”的基础上进行调整的，本题120万，并不是会计利润，而是营业利润，是不包含这笔2万的营业外支出的，所以需要先将120万的营业利润减去2万的营业外支出，变成会计利润，然后再在税法的角度来调整喔，所以先减的2万是计算会计利润，后加的2万是税法的调整希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
贷方应付利息为什么不是全年的利息金额，可否解释一下？
张老师
老师已回答
认真的同学，9 月 1 日至 12 月 31 日期间因事故停工且超过 3 个月，应暂停资本化；所以这4个月非正常中断，需要扣除，就只需要考虑8个月的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
付出的公允价和享受的可辩认净资产的公允价份额有差异才调整？
老师
老师已回答
亲爱的同学你好，关于图1，我们支付的对价，即初始投资成本，如果为负商誉，则需要调整入账价值为应享有可辨认净资产公允价值的份额。差额计入营业外收入（即原本3000万元的东西，我就花了2000万元），正商誉无需调整（即付出对价高于应享有可辨认净资产公允价值的份额）；即调整负商誉是在图二的基础上进行调整。关于图3.因为图三我们所采用的核算方法为成本法。我们是确认入账价值后，个别报表后续不再作出任何变动。收到股利也就是借：应收股利 贷：投资收益。原理是：成本法在合并日是需要纳入合并范围的，我们需要编制合并财务报表，在合并财务报表中作出调整，因此在个别报表中我们不对其进行调整哦~希望老师的解释可以帮到你，同学继续努力加油哈~
请问中山的入账价值不应该就是放弃债权公允价值4000吗？
老师
老师已回答
勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)中山公司收到了固定资产抵债，固定资产发生了所有权转移呢，在税法上我们是要交增值税（进项税）的，可以抵扣的进项税是不计入成本里的哦，所以对于固定资产的入账价值=放弃债权的公允价值-增值税进项税额~老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~
请问一下个人报表：是否对商誉减值不体现只在附注中体现吗？
杨老师
老师已回答
亲爱的同学你好呀~ 1、个报不确认商誉，合报层面我们才会确认商誉。合报中确认的商誉是母公司理论，意思就是题目中的300是母公司拥有的部分，除以份额才是属于完全商誉。2、把乙公司打包看做一个整体，要将其完全商誉和可辨认净资产账面价值相加后的金额和可收回金额比较计算减值。3、减值时先冲减商誉，由于母公司仅有300的商誉，减值的400不能完全由母公司承担，因此要用400乘以60%。老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦呀~ 有不理解的继续和老师沟通哦~要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚
请问一下什么叫免抵税额？可以详细举例子说明一下吗？
杜老师
老师已回答
勤奋的同学你好呀~免抵税额是指外销应退税额抵免内销应纳税额的部分。简单来讲就是内销被抵掉的应纳税部分。希望老师的解答可以帮助到你，加油！
请问换抵投题目中有开增值税发票的税额怎么不能直接用呢？
王老师
老师已回答
认真的肖同学，你好~，业务2的发票金额开具错误，所以税务机关是会需要企业按正确的金额纳税。希望老师的解答能帮助到你~
请问如果是为什么还有后续的6个月内主张购买优先权呢？
周老师
老师已回答
勤奋的同学你好：其他按份共有行使优先购买权是以获得出卖人的通知为前提的，同学这种情况BC不知情，那受让人也不知情，那可以主张善意取得的，这六个月内，其他共有人只能向侵害人请求债权性质的损害赔偿救济，不得主张排他效力。祝学习愉快~如有疑问欢迎再交流呀~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
请问动漫即征即退超3%是超交销项税额3%部分吗？可否解释下？
杜老师
老师已回答
勤奋的同学你好呀~是指实际缴纳的税额占销售额的比例。是销售额3%，不是销项税额的3%。希望老师的解答可以帮助到你，加油！
