请问一下这里债权投资没有减值，账面余额不是等于账面价值吗？

勤奋认真的同学：       同学思考的很好，在没有减值的情况下，债权投资账面余额是等于账面价值的；因为期初账面余额是企业在购买资产时实实在在付出的代价，税法是承认的，所以债权投资计税基础是账面余额（不受减值影响），账面价值受减值影响，所以计税基础与账面价值可能会存在差异。继续加油~祝同学逢考必过！

例题20-1，2018年计税基础的固定资产的折旧是多少？可否解释下？

爱思考的同学你好(*^▽^*)固定资产的账面价值=500，折旧一年后的账面价值=500-500*2/10*9/10=425，账面价值=462.5，这个那计税基础=425。同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!

这道题为什么不能直接用1万元来计算应纳税所得额？可否解释下？

勤奋可爱的同学你好啊~公式里面的5000是每月固定减除费用5000，并非境外公司支付的工资。希望老师的回答能够对你有所帮助~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

请问可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应如何？怎么理解？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)这句话的意思是，现在确认的递延所得税资产，未来必须有足够的应纳税所得额来抵扣。因为可抵扣暂时性差异是未来税前可以抵扣的部分，如果说未来应纳税所得额比可以抵扣的金额还小的话，如果还能抵扣那么最终交的税负为负数，这是不允许的。比如说，未来应纳税所得额为100万元，如果说现在确认的可抵扣暂时性差异为120万元（即递延所得税资产为120*25%=30万元），那么未来实际应纳税所得额为-20万元，这是不允许的，最少为0。那么就是说，我们现在确认的可抵扣暂时性差异最多只能为100万元。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~~~

请问一下第四问为什么不用差额，消费税有差额纳税的情况吗？

同学，你好。这个可以理解为购买原材料进行生产另一辆小汽车，所以出售时直接按照销售额计税就好了。消费税中的差额征税：以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。希望能帮助同学理解，继续加油~

请问为什么企业用于经营管理的办公用品的进项税额可以予以抵扣？

勤奋的学员：       你好！         办公用品包括很多，包括钢笔、笔记本、档案袋等等，跟固定资产是有区别的。只要是用于经营管理的，那么进项税额就是允许抵扣的。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

这道题算a国综合所得抵免限额时候，为什么只有劳务报酬10万？

爱思考的同学，你好因为取得境外A国支付的劳务报酬10万，24万是甲公司支付的，不是境外A国支付的。希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~

第三问，影响净利润的为什么不包括公允价值变动损益的余额200？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)1题目问的是“处置”所以考虑处置时影响损益的科目即可，2这个题目其实有点挖坑，同学理解的是对的，在做题中如何注意，一般可以留意一下时间点，这种情况，问的一般都是12月31日，这个时候损益类科目确实都转入到所有者权益了。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

答案D差额按5%征收率，谁跟谁的差额？全额为何适用3%征收率？

爱学习的同学你好~ 1、第30题：A选项的意思航空公司把机票卖出了，但是乘客并没有乘坐飞机以及未发生退票，那么针对这部分收入的话，是按照交通运输服务缴纳增值税；B选项是无运输工具承运业务是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务内合同，收取运费并承担承容运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动；2、劳务派遣服务：（1）小规模纳税人如果采用全部价款和价外费用的话，是按照3%征收率；（2）小规模纳税人差额（全部价款和价外费用减去劳务派遣员工工资、福利、社保以及公积金的余额）是按照5%每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

交易性金融资产产生的公允价值变动损益科目的余额，怎么处理？

勤奋的学员：      你好！      期末的时候都会结转到本年利润，最终转入了利润分配。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~