第一题的思路是什么，不用扣运输费嘛？

爱学习的同学你好~因为素板和运费是分开计算的，素板金额不包含运费，所以不用扣。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

是不是部分总额法或是净额法直接计入当期损益或冲减相关成本？

勤奋的同学，你好啊 是的哦，同学理解的很正确 总额法，借：银行存款 贷：其他收益（日常） 营业外收入（非日常） 净额法，借：银行存款 贷：生产成本等（日常） 营业外支出 （非日常） 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

未实现融资费用却只使用了租赁收款额来计算，那未担保余值产生的利息费用呢？

认真努力的同学你好：未实现融资收益是因为提供给别人资金占用，所以涉及利息。而未担保余值只是未来会收到的资产余值，跟资金占用没关系，其不涉及利息费用。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

在计算应交所得税时，资本化支出视同永久为什么不减去呀？

爱学习的同学你好： 因为没有影响损益，所以不影响利润，也就不存在调整的事情了。资本化的金额借：研发支出-资本化支出贷：银行存款借方成本类科目贷方资产类科目，不影响损益。同学继续加油呀~

请问在不确定摊销进“制造费用”，还是“生产成本”的时候，可否这样写？

爱学习的同学你好： 写“制造费用”即可，都是成本类科目，本身它俩的区分也没有那么精确，同学不必纠结。同学继续加油呀~

本题中保险费无法确定，所以按照（货价+运费）？

认真努力的同学，你好~       在计算关税完税价格时，如果保险费无法确定的，按货价加运费的0.3%计算。       本题中保险费无法确定，所以按照（货价+运费）×0.3%=（250+30）×0.3%=0.84       关税完税价格=货价+运费+保险费=250+30+0.84=250+30+（250+30）×0.3%=280.84万元每天都要努力呀，加油~

价外费用怎么判断？同时收取就是价外费用？白酒的包装物押金直接是价外费用？

努力学习的同学你好呀~价外费用是与本次销售有必然联系的价外收费（含税），凡随同应税销售行为向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。啤酒、黄酒以外的酒，收取押金时，计算缴纳消费税，包装物按价外费用处理。继续努力哦~

第2问求利润总额时为什么不用减去工资总额400？

勤奋的同学，你好！1、对的，理解正确2、考察的是符合条件的技术转让所得优惠政策一个纳税年度内，居民企业 转让技术所有权所得不超过 500 万元的部分， 免征企业所得税；超过 500 万元的部分， 减半征收企业所得税。技术转让中所称技术的范围：居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种、5 年（含）以上非独占许可使用权等。欢迎有问题随时交流咨询~

业务4高管行权时差额为什么不计入工资里计算职工福利费和工会经费呢？

认真努力的同学，你好~     1. 业务1如果有协议是计入资本公积吗？这个考核的是企业接受股东划入资产的企业所得税处理。如果合同、协议约定作为资本金，会计上计入资本公积的，不计入企业所得税的收入总额，不需交企税；如果合同协议未约定的，要作为收入处理，计算缴纳企业所得税。     2. 业务三的110要是交税吗？转让成本法核算的非上市公司股权的收益 1100万元，这个是收益是股权转让所得，要按照转让财产收入交税。     3. 业务4高管行权时的的差额为什么不计入工资里计算职工福利费和工会经费呢？9月份对甲企业50名高管授予限制性股票 ，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。到12月，还不满一年，未行权，所以不计入。如果行权了可以计入。     4. 11问求调整后的会计利润为什么不用减增值税？在计算企业所得税时，增值税不能在税前扣除哈。而且在账务处理上增值税也是通过往来科目核算的，没有影响损益。     计算应纳税所得额是在会计利润的基础上，加上纳税调增的，减去纳税调减的。其中调增和调减，调的都是税会差异，当会计和税法处理不一致时就需要调整，如果一致的不用调，所以这个需要一点会计基础。企业所得税的题并不难，把可扣除项目和不可扣除项目理解透，多做题练习，找到感觉就好，加油~

职工教育经费如果超过限额，结转到下年度，那扣除顺序是怎么样的？

认真努力的同学，你好~       如果下年度的教育经费又超了，继续往下下年结转，因为超限额的职工教育经费往后结转没有年限限制，可以无限期往后结转 ，所以都是先扣当期的，当期有限额的话再扣以前年度结转的。      这点和公益性捐赠以及亏损弥补不一样，这两个都有年限的限制，所以是先发生的先扣，后发生的后扣。每天都要努力呀，加油~