教材例13-16，只确认“借：所得税费用，贷：应交税金-应交所得税”，而不确认递资，对吗？

爱思考的同学你好~费用化的部分属于永久性差异哟，不属于暂时性差异，所以不确认递延所得税资产~希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

此题中，递延所得税为50那个分录是什么意思？

勤奋的同学，你好！销售退回，说明当年没有产生这200的利润，按理来说应该少交200对应的税费，因为所得税汇算清缴工作已经完成，所以只能先确认递资，后续再进行抵税了。希望可以帮到你，继续加油！

若使用权资产开始租赁时进行改良支出，分录是否是这样写？

认真的同学，同学理解的很对哟，棒棒哒！继续加油喔！

企业支付给供应单位货款时会计分录“借：预付账款，贷：银行存款”，为何答案B正确？

勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)当企业预付的款项小于购买货物的实际金额又尚未补付时，借方金额小于贷方金额，就会出现贷方余额，这表示企业欠了供应方的货款，即“应付账款”。这时“预付账款”账户的性质实质上反映了企业的一项负债。老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~

此题没有说“其中”，分录中的金额是不是按我写的那样计算？

爱思考的同学你好~对的，同学理解正确哈~希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

财务费用和折旧的分录怎么写？第二年和最后一年分别怎么写分录？

同学，你好~财务费用第二年分录：借：财务费用 （671 008+53 681）×8%【租赁负债的账面价值乘以增量借款利率为 8%，每一年都是如此】    贷：租赁负债——未确认融资费用（671 008+53 681）×8%折旧：、借：管理费用671008/10=67 100.8    贷：使用权资产累计折旧671008/10=67 100.8同学可自行练习下每年的分录怎么写，有疑问欢迎继续提问~

能否解释一下A的土地使用权、B的无形资产摊销以及C的列式金额？

勤奋的同学你好，第一个，花钱购买的土地使用权，计入无形资产当中，后续的摊销从而减少无形资产的价值。建造的房屋花的200万，计入到在建工程当中，其中是包含土地摊销的部分的。第二个，取得无形资产时的入账价值是100，但注意其摊销的方法是按照产量法摊销的，而不是按照年限法摊销的，因此期末的无形资产的金额就是100-按照产量法摊销后的金额入账的。第三个，每卖出一吨的产品，会向乙公司支付商标使用费，因此年末作为销售费用进行列示。金额为50万元。对于会计分录的问题，同学是对于那部分有疑惑，可以提出来，我们在帮同学做分析。

79页长期股权投资权益法核算的这个分录，是什么意思？

勤奋的同学你好，对于长期股权投资权益法核算，涉及到内部交易的问题，是需要抵消的，因为站在第三方的角度看这个问题的话，认为这是你们内部之间的交易，在外人看来是不认可的，因此是需要抵消的。所以才会有被投资方的净利润-未实现内部交易损益的差额，然后再乘以持股比例计算长期股权投资以及投资收益的金额。希望能帮到你。

这题题目问的是什么意思？与18年的会计分录有什么关系吗？

认真努力的同学，你好题中问的是17年合报抵销中抵销的资产折旧的金额哦~因为发生了会计政策变更所以需要追溯调整。和18年没有关系。同学朝着这个思路做一下。看看能否做出来。同学可以把自己的思路写出来，和老师进行交流哦~祝同学早日通过考试哦~

第18页例题5第二笔分录中，为何递延所得税资产是87.5？为何不用计税基础和账面差额乘税率？

认真努力的同学，你好未来可以抵扣的金额为12元/股。所以未来可以抵扣的金额12*100*1/2。因为上一年已经确认了一部分，所以总额减去上年确认的就是今年需要确认的哦~计税基础与账面价值之间的差额如果可以确认递延所得税不就是说明这个金额未来是可以抵扣的么~所以是一样的哦~资产负债可以直接按照账面价值与计税基础之间的差额来算。对于特殊事项如果计税基础与账面价值不太好找的情况下，可以找未来可以抵扣的金额哦~祝同学早日通过考试哦~