请问20×5年和20×6年完整的发放工资分录怎么做？可以解释一下吗？
王老师
老师已回答
认真的小柳同学，你好~，假设全年按360天计，带薪缺勤后进先出法休，次年未使用作废。20×5年借：管理费用等 1000贷：应付职工薪酬—工资 1000借：应付职工薪酬—工资 1000贷：银行存款 1000借：管理费用等 10/360×2×60贷：应付职工薪酬—累计带薪缺勤 10/360×2×6020×6年借：管理费用等 1000-10/360×1.5×60贷：应付职工薪酬—工资 1000-10/360×1.5×60借：应付职工薪酬—工资 1000-10/360×1.5×60—累计带薪缺勤 10/360×1.5×60贷：银行存款 1000借：应付职工薪酬—累计带薪缺勤 10/360×0.5×60贷：管理费用等 10/360×0.5×60希望老师的解答能帮助到你~
会计分录借：管理费用-诉讼费，营业外支出 396，贷：预计负债 400？
F老师
老师已回答
爱思考的同学你好：同学新年快乐，祝愿您牛年大吉，万事顺意！同学仔细看题目哦，题目中说赔偿400万并且赔偿诉讼费4万元。借：管理费用-诉讼费 4 营业外支出400 贷：预计负债 404同学如果明白了，记得帮老师点亮五星好评哦，冲鸭，逢考必过
请问此题带上年初未分配利润是什么意思？可以详细解释一下吗？
吴老师
老师已回答
亲爱的宝宝你好这个分录相当于是一个把子公司收益恢复的过程哦，借方年初未分配利润和净利润，就是总可以用来分配的金额，贷方分配股利和提取公积金，是收益的去向，最后挤出来年末未分配利润，因为上面抵权益时全部抵消了，这里要再把年末未分配利润恢复出来哦。宝宝继续加油哦！
本年实际交的就是51.25元，对吗？递延所得税就是这个意思吗？
熊老师
老师已回答
勤奋可爱的同学，你好：1、本年实际缴纳的所得税=应税所得额*税率=2×18年应交所得税=（200+10+15-20+10）×25%=53.75（万元）2、采用资产负债表法核算所得税，资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照准则规定，确认暂时性差异所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。3、分类：借：所得税费用 51.25 递延所得税资产 2.5贷：应交税费——企业所得税 53.75希望以上解答能够帮助到你。祝同学新年快乐，牛年学习顺利，逢考必过~ღ
以借款的公允价值如入账的分录不是太懂，可以解释一下吗？
汪老师
老师已回答
爱学习的同学，你好哟~这里是根据未来要支付的金额计算现值，按现值作为长期借款的确认金额，分录中由“长期借款-本金”和“长期借款-利息调整”共同反映，差额计入递延收益。后期用期初摊余成本*实际利率计入在建工程，实际支付的利息计入应付利息，差额计入长期借款——利息调整。递延收益分期摊销冲减在建工程。处理有点类似于债券哦~同学看一下，有问题我们再交流希望老师的解答能帮助你理解！
此题所描述的情况贷方怎么解释，是投资方还是被投资方的？
马老师
老师已回答
爱学习的同学你好： 抵消的是利润分配的过程。举个例子，小明持有A公司100%股份。A公司持有B公司100%股份，控制。A公司实现净利润500完，B公司实现净利润300万。账面与公允一致。在小明看来，赚了800万，对吧~合报上，长投权益法核算，因此对于B公司实现的净利润300万，核算了投资收益300万。那么，合报上就有500+300+300=1100。最终控制方小明说我明明只赚了800万，哪来的1100，这300万是重复计算所以多出来的，所以抵消。又因为有了利润就要进行利润分配，所以由这多了的300万所进行的利润分配也多了，故也要抵消。利润分配一共三个去向，提取盈余公积、向股东分利润、剩下的形成未分配利润。做会计分录，借方会有”利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积、分配现金股利“，所以编制抵消分录贷方抵消。又因为合报上不用科目而用报表项目，所以替换成“提取盈余公积”“向股东分配利润”；而本年的未分配利润要写成借方“年初未分配利润”和贷方“年末未分配利润”做差额的形式，这是因为报表上不会有未分配利润本年数，只能通过年末年初做差的形式体现。绝大多数人都是死记硬背这笔分录的，同学能有自己的思考并且自己已经想明白了一部分很优秀了~继续加油呀~
这道例题如果是在所得税清缴之后，那么哪个分录有什么变化？
朱老师
老师已回答
勤奋的同学你好如果发生在报送日后，不属于日后事项的情况。应当确认在当期损益相关损益科目下。核算分录上的以前年度损益调整科目更换即可祝你学习愉快！！
