马老师 高顿研究院副院长

2021-02-18 20:35:02

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Weller Wei同学，你好，关于此题所描述的情况贷方怎么解释，是投资方还是被投资方的？ 我的回答如下

爱学习的同学你好： 

抵消的是利润分配的过程。

举个例子，小明持有A公司100%股份。A公司持有B公司100%股份，控制。A公司实现净利润500完，B公司实现净利润300万。账面与公允一致。

在小明看来，赚了800万，对吧~

合报上，长投权益法核算，因此对于B公司实现的净利润300万，核算了投资收益300万。

那么，合报上就有500+300+300=1100。最终控制方小明说我明明只赚了800万，哪来的1100，这300万是重复计算所以多出来的，所以抵消。

又因为有了利润就要进行利润分配，所以由这多了的300万所进行的利润分配也多了，故也要抵消。

利润分配一共三个去向，提取盈余公积、向股东分利润、剩下的形成未分配利润。做会计分录，借方会有”利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积、分配现金股利“，所以编制抵消分录贷方抵消。

又因为合报上不用科目而用报表项目，所以替换成“提取盈余公积”“向股东分配利润”；

而本年的未分配利润要写成借方“年初未分配利润”和贷方“年末未分配利润”做差额的形式，这是因为报表上不会有未分配利润本年数，只能通过年末年初做差的形式体现。

绝大多数人都是死记硬背这笔分录的，同学能有自己的思考并且自己已经想明白了一部分很优秀了~继续加油呀~

以上是关于贷,贷方相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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