因为会计和税法差异从第四年开始，所以第四年开始纳税调减吗？

爱学习的同学你好，同学理解的没有问题。但是不是调减，叫转回。同学继续加油哦~~

出售日前的账面，为什么在原来净利润的基础上不考虑无形资产的公账？

努力的同学你好   请同学仔细阅读题目，题目中实现净利润4800万元前面有“；其中”，所以4800万元的净利润是基于前面购买日公允价值计算的，所以4800万元的净利润中已经考虑过公允价值和账面价值不一致的情况。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

这个“-2000万”为什么不是一个净利润的余额呢？

勤奋的同学你好呀~ 题干中说了是2019年度发生的亏损，所以是发生额哦~如果题干要给我们余额，会说时点，而不是期间~希望老师的解答有帮助到你，继续加油喔，坚持学习最光荣~！

20万元在费用里面不允许扣除是永久性差异，对当期应纳税所得额有影响？

勤奋的同学，你好！对的，未来不允许扣除的费用是在当期纳税调增的。希望可以办到你，继续加油！

不是应该直接按换入版权的公允价值作为换入版权的基础吗？

亲爱的准注会宝宝，你好：一般我们首选的是按照换出资产的公允价值定换入资产的公允价值，除非有证据表明换入资产的公允价值更可靠的时候我们用换入资产的公允价值定换入资产的公允价值。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！

是采用授予日的公允价值为准入账基础吗？

爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ股份支付的定义即企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具等为基础确定的负债交易。这里选择B和C均是从权益性结算的股份支付定义出发，采用授予日的公允价值为准入账基础。希望老师的解答可以帮助到同学，祝同学早日取得证书！！！ ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ~

如何更好的理解和区分是应纳税暂时性差异还是课抵扣暂时性差异呢？

亲爱的同学，你好比如交易性金融资产持有期间确认的公允价值变动，上升时确认投资收益，但税法并不确认投资收益，而等最终处置时才能确认投资收益的实现，最后处置时确认的投资收益才进行纳税，最后处置时就是转回期间，增加当期的应纳税所得额。这个持有期间的公允价值变动损益就形成应纳税暂时性差异。 坏账准备，计提的当期在所得税的处理上要进行纳税调增，这个就形成可抵扣暂时性差异，等最终发生坏账时才允许企业做为损失抵减企业的应纳税所得额，所以会在转回期间减少当期的应纳税所得额。当资产的账面价值大于计税基础时，会计上折旧的速度大于税法折旧速度，未来会计上利润小于税法上利润，未来多缴税，所以会形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。负债相反 。这样解释同学能够理解么？祝学习愉快~

老师，已计提减值准备的固定资产，账面价值应该是小于计税基础吧？

爱学习的同学你好： "已计提减值准备的固定资产，账面价值应该是小于计税基础吧"是的,税法不认减值，所以会计账面小了，但计税基础没变，“这点不理解会形成暂时性差异”因为随着固定资产的折旧，最终剩下的就是残值，没有残值就是0，最终会计帐面和计税基础还是一样的，所以之前有差异是暂时的，叫暂时性差异。同学继续加油呀~

E不考虑折旧所得税吗？

爱学习的同学你好，E=50+60 =110,是1-9现金净流量。所得税已经考虑进去了。   F是也营业期第10年的现金净流量，没有残值，所以与前营业期1-9年的现金净流量是一样的。所以F=E。  同学继续加油哦~~   

他的固定资产的技术基础为什么是3500，而不是3200？

认真的同学，计税基础是扣除税法规定的折旧额哟，税法是8年折旧，每年折旧500万元，所以是3500万元3200万元是会计的账面价值哟，计税基础与账面价值的差异是暂时差异，即300万元希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！