账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，因此需要确认递延所得税资产100万？

同学你好！会计上确认的资产减值损失和预计负债，税法上不认可的，税法都是让你实际发生时才抵扣，因此负债的账面价值是400，计税基础=账面价值-未来可抵扣的部分=400-400=0，账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，因此需要确认递延所得税资产100万。如果同学还没学到所得税的话，这部分内容不会也比较正常。祝你学习愉快！

葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款吗？

同学你好，在消费税15个税目中，除酒（葡萄酒例外）、小汽车、摩托车、高档手表、游艇、电池、涂料外，其余8个税目有扣税规定：　　（1）外购已税烟丝生产的卷烟；　　（2）外购已税高档化妆品生产的高档化妆品；　　（3）外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；　　（4）外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火；　　（5）外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；　　（6）外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；　　（7）外购已税实木地板为原料生产的实木地板；　　（8）外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油；　　【特例】从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。如果是摩托车，外购收回的不能扣除、委托加工收回的可以扣除

选项B因购入存货形成的应付账款的账面价值等于计税基础吗？

同学您好！B和D都是负债，负债的计税基础=负债的账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前扣除的金额所以选项B因购入存货形成的应付账款的账面价值=计税基础 不等于0选项D为职工计提的应付养老保险金的账面价值=计税基础 不等于0

经济法基础主题中，什么是调控主体、受控主体？

调控主体与规制主体的职权，可以总称为调制权，分为宏观调控权和市场规制权两大类。（1）宏观调控权可以分为宏观调控立法权和宏观调控执法权：如财政调控权（征税权、发债权、转移支付权等）、金融调控权（货币发行权等）、计划调控权（产业调控权、计划调控权等）。（2）市场规制权可以分为市场规制立法权和市场规制执法权：比如一般市场规制权，对垄断行为、不正当竞争行为、侵害消费者权利的行为等的立法权，或者对特殊的金融市场、房地产市场、能源市场的规制权等。

利润表中这块变动不再体现，但却要去调整，我们如何去找到它？

同学您好！抱歉，后台答疑只针对中级会计职称考试内容，实务问题还是要结合单位实际情况作出具体处理。

这里指动机不构成重大误解，此行为是有效的民事法律基础行为吗？

同学你好~这里是指动机并不是善意的，所以不构成重大误解，此行为是有效的民事法律行为。加油哦~

改建过程中发生的改建支出增加计税基础是什么意思？

同学，你这里属于会计的问题，需要从会计的提问窗口进行提问。改建的固定资产是指除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。考试时会给出相关数值的，直接计算。

这个无形资产的计税基础为什么不是600*175%呢？

尊敬的学员，你好！题目要求计算的是2015年12月31日无形资产的账面价值和计税基础，而该无形资产是2015年7月1日达到预定可使用状态的，所以，这时候已经摊销了半年了。

内部责任中心的交易双方采用不同的内部转移价格作为计税基础吗？

同学您好！您的理解是可以的。双重价格意思就是由内部责任中心的交易双方采用不同的内部转移价格作为计价基础。采用双重价格，买卖双方可以选择不同的市场价格或协商价格，能够较好的满足企业内部交易双方在不同方面的管理需要。

账面价值比现值大不就是账面大于可回收吗？

同学您好！因为管理总部、甲、乙应作为一个资产组组合处理。所以要先判定资产组组合应确认的减值损失200万元，再将这200万元逐步分摊到各个单元中。